Податок на багатство в Іспанії за регіонами у 2026 році

Impuesto sobre el Patrimonio – це щорічний податок на чистий капітал, який стягує держава і адмініструється автономними громадами. Резиденти сплачують за світові активи; нерезиденти сплачують лише за активи, розташовані в Іспанії, що для більшості наших покупців означає нерухомість, іспанський банківський баланс та будь-які іспанські цінні папери. Податковий рік відповідає календарному року, а період подання триває з квітня по 30 червня наступного року за Modelo 714.

Розрахунок у принципі є простим. Підсумуйте валові активи за еталонною вартістю (нерухомість має вищу кадастрову, придбальну або адміністративну орієнтовну вартість), відніміть борги, що можна відрахувати до цих активів (зазвичай іспанську іпотеку), застосовувати виняток і пропустити залишок за відповідною шкалою. Активи бізнесу, пенсійні права, мистецтво з певними порогами та акції сімейного бізнесу, що відповідають певним критеріям, повністю звільняються.

З 2021 року нерезиденти, які мають податкові резиденти в іншій країні ЄС або ЄЕЗ, а з 2024 року – у будь-якій країні після реформ, ініційованих рішеннями суду ЄС, можуть обирати застосування правил автономної спільноти, де знаходиться більшість їхніх іспанських активів. Для британського покупця з квартирою в Торрев'єха це означає, що діє режим Comunitat Valenciana, а не державний дефолт. Вибір важливий, оскільки Валенсія – один із суворіших регіонів.

Як змінюється податок на багатство за регіонами у 2026 році?

У 2026 році існує чотири закономірності. По-перше, регіони, які фактично нічого не беруть через 100% бофікацію: Мадрид і, після реформи 2022 року, Андалусія та Галісія. По-друге, регіони, які загалом відстежують масштаб штату з незначними коригуваннями: Мурсія, Кастилія-Ла-Манча, Кастілія і Леон, Канарії, Ла-Ріоха. По-третє, регіони зі своїми, загалом жорсткішими масштабами: Каталонія, Ільєс-Балеарс, Екстремадура. По-четверте, Comunitat Valenciana, який зменшив пільгу до 500 000 євро для більшості мешканців і пропонує жорсткіший максимальний тариф.

Країна Басків і Наварра діють під форальним режимом із власними податками на багатство, поза цим порівнянням.

Для покупців нерухомості на Коста-Бланкі, Коста-Каліді та Коста Альмерія важливі три режими: Комунітат Валенсіяна (провінція Аліканте, Денія, Кальпе, Торрев'єха, Оріуела Коста, Гуардамар), Регіон де Мурсія (Лос Алькасарес, Сан-Педро-дель-Пінатар, Ла-Манга, Масаррон) та Андалусія (Вера, Пульпі, Сан-Хуан-де-лос-Террерос, Мохакар).

Регіон	Звільнення	Максимальна гранична ставка	Бонифікація	Діючий рахунок на оподатковуване багатство на 2 млн євро
Державний дефолт	700 000 євро	3,5%	немає	приблизно 8 200 євро
Comunitat Valenciana	500 000 євро	3,5%	немає	приблизно 10 600 євро
Регіон Мурсія	700 000 євро	3,5%	немає	приблизно 8 200 євро
Андалусія	700 000 ЄВРО	3,5%	100% (див. податок на солідарність)	нуль на регіональному рівні
Мадрид	700 000 євро	3,5%	100% (див. податок на солідарність)	нуль на регіональному рівні
Каталонія	EUR 500,000	3,48%	частково, з оцінкою доходів	приблизно EUR 10,500
Illes Balears	EUR 3,000,000 (реформовано 2023)	3,45%	немає	нуль менше 3 млн євро

Цифри є показовими і припускають, що є один подавач без основної надбавки на житло. Завжди порівнюйте фактичні цифри зі своїм балансом у податкового консультанта; з 2022 року ці категорії змінювалися кілька разів.

Які фактичні тарифи у Валенсії, Мурсії та Андалусії?

Шкала Comunitat Valenciana починається з 0,25% у першій категорії вище пільги в 500 000 євро і піднімається до 3,5% понад приблизно 10,7 мільйона євро. Зменшене звільнення – це чітка деталь: резидент із оподатковуваним іспанським багатством у розмірі 650 000 євро нічого не платить за дефолтом штату, але платить у Валенсії. Для нерезидентів, які обирають режим Валенсії, оскільки їхній єдиний іспанський актив знаходиться в провінції Аліканте, застосовується ліміт у 500 000 євро.

Мурсія уважно відстежує державну систему у 2026 році. Звільнення – 700 000 євро, ставка від 0,2% до 3,5%. Загальної оціграції немає. Покупець з віллою в Лос-Алькасаресі вартістю 900 000 євро, профінансованою іспанською іпотекою на 300 000 євро, має оподатковуване багатство приблизно 600 000 євро, що нижче пільги. Додайте квартиру для відпочинку вартістю 400 000 євро в іншій частині Іспанії – і рахунок буде невеликим, але реальним.

Андалусія офіційно відновила цей податок, але застосовує 100% повернення, тому регіональний рахунок дорівнює нулю. Для багатства понад 3 мільйони євро держава стягує Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas (ITSGF), у розмовній мові – податок на солідарність, запроваджений у 2022 році і продовжений на невизначений термін. Він використовує власну шкалу (1,7%–3,5% вище 3 млн євро) і кредитує податок на багатство, який уже сплачено. Сумарний ефект: резиденти Андалусії та Мадрида з чистим капіталом понад 3 млн євро в підсумку сплачують приблизно суму державного податку на багатство, але за іншою формою (Modelo 718).

Як подавати документи і який податок на солідарність зверху?

Процедура подання у 2026 році:

1. Підтверджіть, чи є ви податковим резидентом Іспанії протягом року (правило 183 дні, центр економічних інтересів або резидент подружжя та неповнолітніх дітей). Місце проживання визначає, чи входять глобальні активи у розрахунок.
2. Визначити відповідний регіональний режим. Мешканці користуються громадою, де проживали більшу частину року. Нерезиденти за замовчуванням використовують державну шкалу або обирають громаду, де розташована більшість їхніх іспаномовних активів.
3. Оцініть кожен актив на 31 грудня. Нерухомість отримує найвищу кадастрову вартість, ціну придбання або адміністративну референтну вартість (valor de referencia від Catastro). Банківські рахунки отримують більшу частину річного балансу або середнього балансу за четвертий квартал.
4. Відніміть борги, що підлягають вирахуванню. Іспанська іпотека на оподатковуване майно є основною. Борги, пов'язані з звільненими активами, не зменшують базову суму.
5. Застосуйте звільнення, розділіть баланс між секторами, розрахуйте податок.
6. Подати Modelo 714 (податок на багатство) і, якщо застосовно, Modelo 718 (податок на солідарність) між початком квітня та 30 червня. Нерезиденти, які мають іспанське майно, також подають свій щорічний Modelo 210 для податку на зарахований доход або орендний податок; це окремі зобов'язання.

Податок на солідарність захоплює багато іноземних покупців. Центральний уряд розробив його спеціально, щоб нейтралізувати мадридські та андалусійські знижки. Якщо ваше оподатковуване багатство в Іспанії перевищує 3 мільйони євро, а податок на майно в регіоні дорівнює нулю через одужання, держава стягує еквівалент через Modelo 718. Якщо ваш регіон стягує податок на багатство, ви зараховуєте його під податок на солідарність і сплачуєте лише різницю. ITSGF має власне пільгу в розмірі 700 000 євро, яке збігається з податком Modelo 714 для розрахунку, але не для оплати, оскільки податок на солідарність лише трохи перевищує загальне багатство 3 млн євро.

Agencia Tributaria публікує повні інструкції Modelo 714 та Modelo 718 о sede.agenciatributaria.gob.es. Будь-який радник звірить їх із поточними наказами BOE, які встановлюють межі.

Які пастки ловлять іноземних покупців?

П'ять повторюваних проблем у наших файлах.

Оцінка за valor de referencia, а не за ціною покупки. З 2022 року Catastro публікує адміністративну орієнтовну вартість для більшості житлових об'єктів. Якщо вона вища за суму, яку ви заплатили, вона враховується як податок на багатство, податок на передачу та податок на спадщину. Нідерландський покупець, який сплатив 420 000 євро в Calpe, може знайти референсну вартість на рівні 475 000 євро, що є сумою, що входить до бази Modelo 714. Дивіться нашу примітку щодо кадастрової довідки та Catastro , щоб дізнатися, як її оскаржити.

Вирахування боргу. Іпотека іспанського банку, забезпечена іспанською нерухомістю, зменшує оподатковувану базу. Особиста позика, взята за кордоном для фінансування покупки, зазвичай не сплачується, якщо вона ретельно задокументована і не прив'язана до активу. Покупці, які фінансують через реіпотеку в країні проживання, втрачають вирахування.

Скорочення звільнення у Валенсії. Поріг у 500 000 євро зачіпає покупців середнього ринку, які припускають, що застосовується сума в 700 000 євро, яку вони прочитали онлайн. Пара, кожна з яких володіє половиною нерухомості в Хавеа вартістю 1,1 мільйона євро, стикається з розрахунком податку на багатство у Валенсії; за дефолтом штату вони не підлягають.

Плутання податку на багатство з IBI. Різні податки, різні офіси, різні правила. IBI – це муніципальний річний податок на нерухомість, плоский і скромний; податок на багатство є центральним і прогресивним. Обидва варіанти застосовуються. Наш розподіл IBI за 2026 рік охоплює перше.

Відхилення від резидентства. Проведення понад 183 днів у Іспанії протягом календарного року або переїзд сім'ї та економічного центру сюди призводить до глобального оподаткування. Пенсії за кордоном, британські ISA, північні брокерські рахунки та криптоактиви – все це потрапляє на базу. Якщо ви плануєте переїхати за Неприбутковою візою, змоделюйте податок на багатство перед підписанням договору оренди; перша подача має бути подана у квітні після вашого першого повного календарного року проживання.

Для американців картину додатково формують договір між США та Іспанією та іноземні податкові кредити; наш огляд податку на покупців у США визначає взаємодію.

FAQ

Чи справді нерезиденти сплачують податок на іспанське багатство за будинок для відпочинку?

Лише вище звільнення. Один нерезидент квартири вартістю 650 000 євро без іспанської іпотеки має чистий іспанський капітал нижче 700 000 євро і не має податку на багатство, хоча подача нерезидента за Modelo 210 все ще має бути подготовлена. Вище порогу так, іспанська держава (або обраний регіон) оподатковує частину, розташовану в Іспанії. Наш посібник Modelo 210 охоплює окрему річну декларацію доходу нерезидентів.

Чи може подружжя подвоїти звільнення?

Так, якщо обидва подружжя володіють активами окремо. Кожен подружжя подає власну форму Modelo 714 і має надбавку у розмірі 700 000 євро (або 500 000 євро у Валенсії). Нерухомість, куплена на спільні імена для цієї мети, зазвичай ділиться 50/50 для цієї мети. Шлюбні договори та шлюбні умови мають значення, тому заздалегідь оформіть структуру власності перед підписуванням.

Чи справді основний будинок звільнений від звільнення до 300 000 євро?

Для мешканців так, крім загальної суми 700 000 євро. Основним житлом має бути постійне проживання. Для нерезидентів допомога на основне житло у розмірі 300 000 євро не застосовується, оскільки за визначенням іспанська власність не є їхнім постійним домом.

Як податок на багатство взаємодіє з податком на спадщину?

Вони використовують схожі правила оцінки, але є окремими податками. Податок на багатство щорічний для живих власників; податок на спадщину – це одноразовий податок при передачі після смерті. Обидва варіанти є регіональними в Іспанії. Дивіться регіональний посібник з податку на спадщину для паралельної карти.

Чи закінчиться податок на солідарність?

Він був запроваджений у 2022 та 2023 роках, а потім продовжений на невизначений термін до реформи податку на багатство. У тексті BE немає дати закінчення на жовтень 2026 року. Вважайте його постійним до офіційного скасування.

Наступні кроки

Якщо ви зважуєте покупку понад 700 000 євро, зробіть регіональні дані перед тим, як робити зобов'язання. Почніть з нашого розбору загальної вартості купівлі нерухомості в Іспанії , а потім зателефонуйте нам, щоб протестувати структуру з вашою країною проживання.