Налог на богатство в Испании по регионам в 2026 году

Impuesto sobre el Patrimonio – это ежегодный налог на чистую стоимость, взимаемый государством и администрируемый автономными сообществами. Резиденты платят по мировым активам; нерезиденты платят только по активам, находящимся в Испании, что для большинства наших покупателей означает недвижимость, баланс испанского банка и любые испанские ценные бумаги. Налоговый год совпадает с календарным годом, а окно подачи декларации длится с апреля по 30 июня следующего года по Modelo 714.

Расчёт в принципе прост. Сложите валовые активы по эталонной стоимости (имущество имеет больше кадастровой, приобретённой или административной эталонной стоимости), вычитайте вычитаемые долги, связанные с этими активами (обычно испанская ипотека), примените освобождение и проведите остаток по соответствующей шкале. Активы бизнеса, пенсионные права, искусство под определёнными порогами и акции семейного бизнеса, соответствующие определённым критериям, полностью освобождаются от них.

С 2021 года нерезиденты, являющиеся налоговыми резидентами другой страны ЕС или ЕЭЗ, а с 2024 года и в любой стране, после реформ, инициированных решениями судов ЕС, могут выбрать применение правил автономного сообщества, где находится большая часть их испанских активов. Для британского покупателя с квартирой в Торревьеха это означает, что применяется режим Comunitat Valenciana, а не государственный дефолт. Выбор важен, потому что Валенсия – один из более строгих регионов.

Как изменится налог на богатство по регионам в 2026 году?

В 2026 году существует четыре закономерности. Во-первых, регионы, которые фактически ничего не берут через 100% бонификацию: Мадрид и, после реформы 2022 года, Андалусия и Галисия. Во-вторых, регионы, которые в целом отслеживают масштаб штата с небольшими корректировками: Мурсия, Кастилья-Ла-Манча, Кастилья-и-Леон, Канарские острова, Ла-Риоха. В-третьих, регионы с собственными, как правило, более жёсткими масштабами: Каталония, Ильес-Балеарс, Эстремадура. В-четвертых, Comunitat Valenciana, который сократил льготу до 500 000 евро для большинства жителей и предлагает более жёсткую максимальную ставку.

Страна Басков и Наварра действуют под форальным режимом с собственными налогами на богатство, выходящими за рамки этого сравнения.

Для покупателей недвижимости на Коста-Бланке, Коста-Калиде и Коста-Альмерии важны три режима: Comunitat Valenciana (провинция Аликанте, So Denia, Calpe, Torrevieja, Orihuela Costa, Guardamar), Región de Murcia (Los Alcázares, San Pedro del Pinatar, La Manga, Mazarrón) и Andalucía (Vera, Pulpí, San Juan de los Terreros, Mojácar).

Регион	Освобождение	Максимальная предельная ставка	Бонификация	Действующий вексель по налогооблагаемому богатству в 2 млн евро
Государственный дефолт	700 000 евро	3,5%	нет	примерно 8 200 евро
Comunitat Valenciana	500 000 евро	3,5%	нет	примерно 10 600 евро
Регион Мурсии	700 000 евро	3,5%	нет	примерно 8 200 евро
Андалусия	700 000 ЕВРО	3,5%	100% (см. налог на солидарность)	ноль на региональном уровне
Мадрид	700 000 евро	3,5%	100% (см. налог на солидарность)	ноль на региональном уровне
Каталония	500 000 евро	3,48%	частично, с учётом дохода	примерно 10 500 евро
Illes Balears	3 000 000 евро (реформирован в 2023 году)	3,45%	нет	ноль ниже 3 млн евро

Цифры показательны и предполагают, что один подачик подачи без льготы по основному дому. Всегда сравнивайте фактические цифры с вашим собственным балансом с налоговым консультантом; с 2022 года они несколько раз менялись.

Каковы реальные тарифы в Валенсии, Мурсии и Андалусии?

Шкала Comunitat Valenciana начинается с 0,25% в первой категории выше освобождение в 500 000 евро и поднимается до 3,5% сверх примерно 10,7 миллиона евро. Сниженное освобождение – это яркая деталь: резидент с облагаемым налогом испанским богатством в размере 650 000 евро не платит по государственному дефолту, но платит в Валенсии. Для нерезидентов, избирающих режим Валенсии, поскольку их единственный испанский актив находится в провинции Аликанте, применяется потолок в 500 000 евро.

В 2026 году Мурсия тщательно следит за государственной системой. Освобождение 700 000 евро, ставки от 0,2% до 3,5%. Общей бонфикации нет. Покупатель с виллой в Лос-Алькасаресе стоимостью 900 000 евро, финансируемой испанской ипотекой в 300 000 евро, имеет налогооблагаемое состояние примерно в 600 000 евро, что ниже освобождения. Добавьте к этому жилую квартиру стоимостью 400 000 евро в другой части Испании – и счет будет небольшим, но реальным.

Андалусия вновь ввела налог официально, но применяет 100% возврат, поэтому региональный законопроект равен нулю. Для богатства свыше 3 миллионов евро государство взимает Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas (ITSGF), в разговорной речи – налог на солидарность, введённый в 2022 году и продленный на неопределённый срок. Он использует собственную шкалу (от 1,7% до 3,5% выше 3 млн евро) и кредитует любой уже уплаченный налог на богатство. Итоговый эффект: жители Андалусии и Мадрида с чистым богатством превышают 3 млн евро в итоге платят примерно сумму государственного налога на богатство, только в другой форме (Modelo 718).

Как подавать декларации и какой налог на солидарность сверху?

Процедура подачи документов в 2026 году:

1. Подтвердите, являетесь ли вы налоговым резидентом Испании в течение года (правило 183 дня, центр экономических интересов или резидент супруга и несовершеннолетних детей). Место жительства определяет, будут ли глобальные активы в расчёт.
2. Определите соответствующий региональный режим. Жители используют сообщество, в котором проживали большую часть года. Нерезиденты используют государственную шкалу по умолчанию или выбирают сообщество, где находится основная часть их испанских активов.
3. Оценить каждый актив на 31 декабря. Имущество получает наибольшую кадастровую стоимость, цену приобретения или административную эталонную стоимость (valor de referencia от Catastro). Банковские счета принимают более высокую часть итогового баланса или среднего баланса за четвертый квартал.
4. Вычитать вычитаемые долги. Испанская ипотека на облагаемое налогом имущество является основным. Долги, связанные с освобождёнными активами, не уменьшают базовую сумму.
5. Примените освобождение, разделите баланс по категориям, рассчитайте налог.
6. Подать Modelo 714 (налог на богатство) и, если применимо, Modelo 718 (налог на солидарность) в период с начала апреля по 30 июня. Нерезиденты с испанской недвижимостью также подают ежегодный Modelo 210 для налога на доход или аренду; это отдельные обязательства.

Налог на солидарность привлекает многих иностранных покупателей. Центральное правительство специально разработало его для нейтрализации скидок в Мадриде и Андалусии. Если ваше налогооблагаемое богатство в Испании превышает 3 миллиона евро, а налог на региональное имущество равен нулю из-за бонификации, государство взимает эквивалент через Modelo 718. Если ваш регион взимает налог на богатство, вы зачисляете его под налог на солидарность и оплачиваете только разницу. У ITSGF есть собственное освобождение в размере 700 000 евро, которое совпадает с налогом Modelo 714 для расчёта, но не для оплаты, поскольку налог на солидарность превышает только 3 млн евро общего богатства.

Agencia Tributaria публикует полные инструкции по Modelo 714 и Modelo 718 в sede.agenciatributaria.gob.es. Любой консультант будет сверять с текущими приказами Совета Англии, которые устанавливают скобки.

Какие ловушки ловят иностранных покупателей?

Пять повторяющихся проблем в наших файлах.

Оценка по valor de referencia, а не по цене покупки. С 2022 года Catastro публикует административную эталонную стоимость для большинства жилой недвижимости. Если она выше, чем вы заплатили, она учитывается для налога на богатство, налога на передачу и налога на наследство. Голландский покупатель, заплативший 420 000 евро в Calpe, может обнаружить, что референсная стоимость составляет 475 000 евро, что соответствует сумме, входящей в базу Modelo 714. См. нашу заметку по кадастровой ссылке и Catastro , чтобы узнать, как её оспорить.

Вычет по долгам. Ипотека испанского банка, обеспеченная на испанскую недвижимость, снижает налогооблагаемую базу. Личный кредит, взятый за рубежом для финансирования покупки, обычно не уменьшает налогооблагаемость, если он не тщательно задокументирован и не привязан к активу. Покупатели, которые финансируют через реипотеку в стране проживания, теряют вычет.

Снижение льгот в Валенсии. Порог в 500 000 евро привлекает покупателей среднего рынка, которые предполагают, что действует цифра в 700 000 евро, которую они читают в интернете. Пара, каждая из которых владеет половиной недвижимости стоимостью 1,1 миллиона евро в Хавеа, сталкивается с расчётом налога на богатство в Валенсии; при дефолте государства это не будет.

Путание налога на богатство с IBI. Разные налоги, разные должности, разные правила. IBI – это муниципальный ежегодный налог на недвижимость, плоский и умеренный; налог на богатство является центральным и прогрессивным. Оба подхода применимы. Наш разбор IBI за 2026 год охватывает первое.

Отклонение от места жительства. Проведённое в Испании более 183 дней в календарном году или переезд семьи и экономического центра сюда приводит вас к глобальному налогообложению. Пенсии за рубежом, британские ISA, северные брокерские счета и криптоактивы – всё это входит в базу. Если вы планируете переехать по Неприбыльной визе, смоделируйте налог на богатство до подписания договора аренды; первая декларация должна быть подана в апреле после первого полного календарного года проживания.

Для американцев картина дополнительно формируется соглашением между США и Испанией и иностранными налоговыми льготами; наш обзор налога на покупателей в США описывает взаимодействие.

FAQ

Действительно ли нерезиденты платят налог на богатство в Испании за дачный дом?

Только выше освобождения. Одинокий нерезидент квартиры стоимостью 650 000 евро без испанской ипотеки имеет чистое испанское богатство ниже 700 000 евро и не должен платить налог на богатство, хотя подлежат подаче декларации о доходе Modelo 210 для нерезидентов. Выше порога да, испанское государство (или избранный регион) облагает налогом часть, находящуюся в Испании. Наше руководство по Modelo 210 охватывает отдельную годовую доходную декларацию для нерезидентов.

Может ли супружеская пара удвоить освобождение?

Да, если оба супруга владеют активами индивидуально. Каждый супруг подает свой собственный Modelo 714, и у каждого есть надбавка в размере 700 000 евро (или 500 000 евро в Валенсии). Недвижимость, купленная на совместные имена, обычно делится 50/50 для этой цели. Брачные договоры и брачные условия имеют значение, поэтому правильно оформите структуру собственности перед подписанием.

Основной дом действительно освобождается от этого до 300 000 евро?

Для жителей – да, сверх общей суммы 700 000 евро. Основным домом должно быть постоянное проживание. Для нерезидентов пособие на основное жильё в размере 300 000 евро не применяется, поскольку по определению испанская недвижимость не является их обычным домом.

Как налог на богатство взаимодействует с налогом на наследство?

Они используют схожие правила оценки, но являются отдельными налогами. Налог на богатство взимается ежегодно с живых владельцев; налог на наследство – разовый при передаче после смерти. Оба – региональные в Испании. Смотрите региональное руководство по налогу на наследство для параллельной карты.

Истечет ли налог на солидарность?

Он был введён в 2022 и 2023 годах, затем продлен на неопределённый срок до проведения реформы налога на богатство. В тексте BOE по состоянию на октябрь 2026 года нет даты окончания срока. Считайте его постоянным до официальной отмены.

Следующие шаги

Если вы оцениваете покупку выше 700 000 евро, предварительно проанализируйте региональные цифры. Начните с нашего разбора общей стоимости покупки недвижимости в Испании , затем запишитесь к нам, чтобы сравнить структуру с вашей страной.