Крайний срок 3-го квартала 2026 года по Modelo 210: как нерезиденты подают декларации после 20 октября

Modelo 210 – это ежеквартальная и годовая налоговая декларация, которую нерезиденты используют владельцы испанской недвижимости для декларирования дохода от этой недвижимости. Любое лицо, являющееся налоговым резидентом за пределами Испании и сдающее недвижимость в аренду, владение или продажа в Испании, подпадает в сферу действия. Форма охватывает три различных ситуации, и окно третьего квартала 2026 года имеет значение только для одной из них.

Если вы собирали арендную плату с испанской недвижимости в июле, августе или сентябре 2026 года, вам нужно было подать форму Modelo 210, подтверждая доход от аренды, и оплатить налог до 20 октября 2026 года. Если вы сдаете одну и ту же недвижимость нескольким гостям на короткий срок в течение квартала, каждый контракт по сути является отдельным Modelo 210, хотя групповые декларации разрешены для одного и того же плательщика. Квартальный ритм применяется конкретно к доходу с налогом. Зачисленный доход по дому для отдыха, который оставался пустым, и нулевые или возвратные декларации следуют другим календарям, которые мы рассматриваем ниже.

Форма не является необязательной и не покрывается ежегодной декларацией IRPF в вашей стране. Испания сначала облагает налогом доход из Испании, а затем ваш налоговый орган по недвижимости засчитывает его в соответствии с действующим соглашением о двойном налоге. Для описания механики полного годового цикла смотрите наше более подробное руководство по налогу Modelo 210 и налогу для нерезидентов на испанскую недвижимость.

Каковы сроки сдачи Modelo 210 в 2026 и 2027 годах?

Одновременно работают три параллельных календаря, и их смешивание – самая распространённая ошибка в архивировании.

Ситуация	Период подачи формы	Окно подачи документов
Доход от аренды, налог для уплаты (квартально)	Q1 2026 (январь–март)	1–20 апреля 2026
Доход от аренды, налог для оплаты (квартально)	Q2 2026 (апрель – июнь)	1–20 июля 2026
Доход от аренды, налог для уплаты (квартально)	Квартал 3 2026 года (июль – сентябрь)	1–20 октября 2026
Доход от аренды, налог для оплаты (квартально)	Четвертый квартал 2026 года (октябрь – декабрь)	1–20 января 2027
Доход от аренды, нулевый результат или возврат	Полный год 2026	1–20 января 2027
Зачисленный доход (собственное использование, без аренды)	Полный год 2025	С 1 января по 31 декабря 2026
Зачисленный доход (собственное использование, без аренды)	Полный год 2026	С 1 января по 31 декабря 2027

Прямой списание платежа, если вы выбрали этот способ, закрывается за пять дней раньше окна подачи декларации. В третьем квартале 2026 года этот предел был 15 октября. После 15-го вы всё ещё можете подать заявку вовремя, но оплату нужно оплатить банковским переводом или кодом NRC, а не прямым списанием с самой формы.

Октябрьское окно – самое загруженное в году, так как совпадает с возвратом за третий квартал и с тем, что многие владельцы завершают годовые арендные счета. Электронный офис AEAT в sede.agenciatributaria.gob.es обычно замедляется в последние 48 часов.

Каковы тарифы на Modelo 210 на 2026 год?

Применяются две ставки, и разделительная линия – это налоговое резидентство, а не национальность. Ирландский владелец – это ЕС. Британский владелец с момента Brexit не является членом ЕС и облагается налогом по более высокой ставке без вычетов. Владелец из США – не из ЕС. Норвежский владелец – это ЕЭЗ и облагается налогом по ставке ЕС.

Налогоплательщик	Ставка на доход от аренды	Франшизы	Ставка зачисленного дохода
Резиденты ЕС и ЕЭЗ (с обменом информацией)	19%	Да, пропорционально по периоду аренды	19% на 1,1% или 2% от кадастровой стоимости
Жители вне ЕС/ЕЭЗ	24%	Нет	24% на 1,1% или 2% от кадастровой стоимости

Ставка 24% охватывает владельцев из Великобритании, США, Канады, Швейцарии и Израиля, среди прочих. Украинские налоговые резиденты также находятся в 24% категории. Российские налоговые резиденты находятся в той же категории 24%, и стоит отметить, что освобождение от двойного налогообложения с Испанией стало сложнее после приостановки части испано-российского договора.

Введённая база 1,1% применяется при пересмотре кадастровой стоимости за последние десять налоговых лет. В противном случае база составляет 2%. Вы можете проверить текущую кадастровую стоимость и дату пересмотра в квитанции по IBI, муниципальному налогу на имущество. Наше руководство по IBI 2026 объясняет, где найти каждую цифру.

Для подающих заявки в ЕС и ЕЭЗ франшизы включают долю IBI, коммунальные сборы, страхование жилья, проценты по ипотеке, ремонт и профессиональные сборы, соответствующие дням аренды недвижимости. Вычеты должны соответствовать декларируемому кварталу, а не равномерно распределяться по году.

Как пошагово подать Modelo 210 за третий квартал 2026 года?

Процедура идентична, независимо от того, приходите ли вы вовремя или подаёте декларацию с опозданием. Меняются только результат и надбавка.

1. Соберите документы для каждой аренды. Вам нужны полный договор аренды или бронирование, NIF или паспорт арендатора, даты начала и окончания каждой аренды в третьем квартале, полученная валовая сумма и копии счетов за любые расходы, которые вы собираетесь вычтать. Для подачи заявок о предполагаемом доходе позже в году вам нужны только кадастровые данные и стоимость.
2. Подтвердите свой NIE и цифровой доступ. У вас должен быть действующий испанский NIE в базе. Если вы никогда раньше не подавали декларацию и у вас нет cl@ve PIN-кода или цифрового сертификата, представитель с вашим подписанным разрешением может подать за вас. Основы получения налогового идентификационного номера описаны в нашем руководстве NIE для иностранцев.
3. Откройте Modelo 210 в электронном офисе AEAT. Выберите текущий 2026 год и налоговый период 3T за третий квартал. Выберите тип дохода 01 для дохода от аренды недвижимости.
4. Введите одну декларацию на каждый объект и на каждого плательщика. Несколько арендаторов в одной недвижимости за квартал могут быть объединены в одну форму, если доход одинаковый и выплата поступает одному получателю (вам). Разные объекты всегда требуют отдельные формы.
5. Примените правильную ставку. Система не знает вашего налогового места жительства. Если это применимо, необходимо отметить поле ЕС/ЕЭЗ и приложить сертификат о налоговом резидентстве, выданный вашим органом по делам гражданства в текущем календарном году.
6. Внесите вычеты, если вы имеете на это право. Вычитать могут только резиденты ЕС и ЕЭЗ. Расходы должны быть задокументированы и распределены по фактическим дням аренды в течение квартала.
7. Выберите способ оплаты. Прямой списание до 15-го числа дедлайна, или NRC-код, сгенерированный в вашем испанском банке, или банковский перевод с нерезидентского счета. Сохраняйте чек.
8. Отправьте и сохраните подтверждение. PDF с официальным кодом является вашим доказательством для подачи. Храните его с счетами за квартал как минимум четыре года – стандартное окно проверки AEAT.

Если вы работаете с гестором или юристом, отправьте им данные за четвертый квартал в первую неделю января, чтобы крайний срок января 2027 года не стал очередной спешкой в последний момент. Чтобы понять, как эксплуатационные расходы арендной недвижимости соотносятся с налогом, наш калькулятор налога на недвижимость в Испании даёт примерную годовую цифру.

Что произойдёт, если вы пропустили крайний срок – 20 октября 2026 года?

Подавайте декларацию добровольно и быстро. Режим надбавки по AEAT согласно статье 27 Общего налогового закона основан на том, насколько поздно подаётся декларация, а не на сумме задолженности налога, и что важно, он применяется только если вы подаёте декларацию до того, как налоговая служба вам напишет письмо.

Задержка с первоначального срока	Надбавка по налогу	Проценты
До 1 месяца с опозданием	1%	Нет
Каждый дополнительный месяц – до 12 месяцев	+1% в месяц	Нет
Более 12 месяцев с опозданием	15%	Да, с 12 месяца
Подано после уведомления AEAT	Штраф от 50% до 150%	Да

Таким образом, декларация за третий квартал 2026 года, поданная 15 ноября 2026 года, предусматривает надбавку в 1%, без процентов и без дополнительных санкций. Такая же подача в апреле 2027 года предусматривает надбавку в размере 6%. Ожидание уведомления AEAT, что часто происходит, когда недвижимость продаётся и юрист запрашивает налоговое разрешение, означает минимальный штраф 50% плюс проценты. Арифметика всегда благоприятствует добровольному просрочке подачи декларации.

Если у вас нет налога за третий квартал, потому что аренда заплатила с убытком после разрешённых вычетов, вы всё равно подаёте декларацию. Результат учитывается в годовом окне нулевой возврата в январе. Смешанные помещения, некоторые арендованы, некоторые нет, не создают освобождения от квартальной дисциплины.

Продавцы сталкиваются с отдельным риском. Удержание в 3% после завершения освобождается только после того, как непогашенные обязательства по Modelo 210 будут урегулированы. Мы рассматриваем механизмы продажи испанской недвижимости как нерезидента и 3% удержания. Если вы подходите к продаже с незарегистрированными прошлыми кварталами, решите их до оформления эскредита, а не после.

Какие ловушки на самом деле ловят нерезидентов?

Четыре ошибки объясняют большинство проблем, которые мы видим.

Рассматривая платформы с краткосрочной арендой как подающим декларацию. Airbnb и Booking ничего не удерживают от вашего имени и не отправляют форму в AEAT. Валовой доход отображается на вашем банковском счёте, а испанский налог принадлежит только вам. Сводки платформ помогают восстановить квартал, но они не заменяют Modelo 210.

Путание IBI с налогом штата. IBI – это муниципальный налог на имущество, выставленный аюнтамьенто, и является вычитаемым расходом для подающих в ЕС. Он не исполняет обязательства вашего штата. Многие владельцы впервые платят IBI, предполагают, что они актуальны, и спустя годы обнаруживают, что Modelo 210 так и не был подачен.

Пропущена декларация о зачисленном доходе по пустому дому для отдыха. Если вы владеете испанской недвижимостью, не сдаете её в аренду и не живёте в Испании, вы всё равно должны платить налог с предполагаемой арендной стоимости. Эта декларация подаётся ежегодно и действует до 31 декабря следующего года. Сумма небольшая, часто несколько сотен евро, но обязательство реальное, и AEAT действительно сверяет их с Catastro.

Применение ставки ЕС без действующего свидетельства о проживании. Ставка 19% и право вычитать расходы зависят от документального подтверждения налогового резидентства в ЕС или ЕЭЗ за год декларирования. Сертификат, выданный в 2023 году, не покрывает подачу за 2026 год. AEAT регулярно запрашивает новые сертификаты при проведении аудита.

Для полной годовой картины, включая налоговую нагрузку на имущество выше регионального порога и взаимодействие с муниципальным имуществом при продаже, смотрите наши обзоры ежегодных налогов на имущество для нерезидентов, налога на богатство по регионам и plusvalía после рассмотрения Верховного суда.

FAQ

Могу ли я подать Modelo 210 за третий квартал 2026 года после 20 октября без штрафа? Да, при условии, что вы подаете декларацию добровольно, а AEAT ещё не написал вам. Подача в первый месяц после истечения срока подразумевает надбавку в 1% к налогу, нет процентов и никакой другой санкции. Каждый дополнительный месяц добавляет ещё 1%, ограниченный 12%.

Я арендовал жильё всего на две недели в августе. Мне всё равно подавать заявление на третий квартал? Да. Любой доход от аренды, полученный в течение квартала, пусть и небольшой, запускает подачу декларации за третий квартал к 20 октября. В остальные дни, когда недвижимость была пуста, вы декларируете зачисленный доход раз в год к 31 декабря следующего календарного года.

Я являюсь резидентом Великобритании. Могу ли я вычесть свои коммунальные сборы и страховку? Нет. С момента Brexit жители Великобритании подают декларации с размером 24% без вычетов с дохода от аренды в Испании. Только резиденты ЕС и ЕЭЗ с действующим соглашением об обмене информацией могут вычитать только пропорционально за фактический период аренды.

Заменяет ли Modelo 210 налоговую декларацию, которую я подаю дома? Нет, он идёт рядом. Испания облагает налогом доход из испанского происхождения в источнике. Ваша страна проживания затем предоставляет кредит на испанский налог, уплаченный по договору о двойном налоге. Сохраняйте печатное подтверждение Modelo 210 для вашей домашней декларации.

**Я владею с супругом. Подавать одну или две формы? ** Второе. Налог для нерезидентов в Испании является личным, а не домохозяйством. Каждый совладелец подаёт форму Modelo 210 для своей доли дохода и вычетов. Если у вас есть 50/50, каждый супруг декларирует половину валовой арендной платы и половину каждого допустимого франшиза.

Следующие шаги

Если 3-й квартал прошёл мимо вас, подайте заявку на этой неделе, чтобы зафиксировать надбавку в 1%. Если наступает четвёртый квартал, забронируйте час с жестором до Рождества и подготовьте январскую декларацию. Наш налоговый справочник для нерезидентов – правильное следующее чтение.