IBI Испания 2026: как устанавливается и снижается ваш налог на имущество

IBI, Impuesto sobre Bienes Inmuebles, – это ежегодный муниципальный налог на имущество. Она содержится в статьях 60–77 Texto Refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales, утверждённой Real Decreto Legislativo 2/2004. Каждый аюнтамьенто в Испании берёт плату. Нет освобождения для иностранцев и для нерезидентов.

Налоговый период – это календарный год, а обязательства накапливаются 1 января согласно статье 75. Тот, кто владеет правом в то утро, должен все двенадцать месяцев. Продайте 3 января – и вы останетесь зарегистрированным налогоплательщиком на весь год.

Статья 61 устанавливает иерархию, которая имеет значение в ситуациях с разделённым титулом. Административная концессия занимает первое место, затем поверхностное право, затем узуфрукт, и только после этого – обычное право собственности. Если родители дарят nuda propiedad своим детям и оставляют узуфрукто, то счёт IBI получает узуфруктуарий, а не лицо, указанное как владелец, указанное в документе.

IBI находится рядом, а не вместо налога на доходы для нерезидентов. Ратуша принимает IBI, Agencia Tributaria – Modelo 210, а сбор мусора приезжает как третий, отдельный сбор. Наш разбивка ежегодных налогов на имущество для нерезидентов охватывает полный стек.

IBI – это падронский налог, и это меняет то, как город с вами общается. Ayuntamiento уведомляет вас индивидуально при первом попадании вашей собственности в список, а затем переходит к коллективному уведомлению. С следующего года она публикует издание в Boletín Oficial de la Provincia с объявлением о сроке оплаты, а статья 102.3 Ley General Tributaria признаёт это уведомление действительным. В вашем почтовом ящике в Манчестере или Амстердаме ничего не попадает. Если прямой дебет не работает, первое, что вы слышите – это требование с начислением надбавок.

Как строится законопроект, шаг за шагом?

1. Найдите катастральную доблест. Катастро, должность министра усадьбы, придаёт этому административному значению; В вашем городе нет. Вы можете найти его на Sede Electrónica del Catastro с помощью цифрового сертификата или Cl@ve, а также он отображается на любой квитанции IBI, разделённый на valor del suelo и valor de la construcción. Правила оценки применяют рыночный эталонный коэффициент 0,5, поэтому правильно оценённый дом должен оцениваться на уровне или ниже половины своей открытой рыночной цены. В городах, чья оценка датируется серединой 2000-х годов, соотношение часто ближе к 20–30% от того, что сегодня стоит недвижимость.

2. Применять сокращение, если кандидат участвует. После общегородской переоценки закон поэтапно увеличивает увеличение в течение более чем девяти лет (статьи 67–70). Налогооблагаемая база, по которой вы фактически платите, – это катастральный valor за вычетом уменьшающегося снижения. Если редактирование не происходит, базовый ликвидируемый эквивалент valor catastral, и этот шаг не даёт результата.

3. Применять муниципальный тип де гравамен. Каждый айунтамьенто устанавливает свою ставку в пределах установленного законом диапазона. Умножьте базовую жидкость на курс – и получите cuota íntegra.

4. Вычитать любую бонификацион. Некоторые из них обязательны; большинство из них являются необязательными и существуют только если город включил их в свой указ. Осталась только куота ликида.

5. Добавьте надбавки и сборы, которые начисляются на один и тот же счет. Некоторые муниципалитеты применяют надбавку за пустой дом в статье 72.4. Многие прикрепляют таса-де-басурас, а некоторые добавляют плату за доступ к подъездной дороге (вадо) для вилл.

Отработанный пример

Возьмём WES-2453B, трёхкомнатную квартиру в Sierra Cortina площадью 93 м² в Бенидорме за 475 000 евро. Предположим, что катастраль valor составляет 178 000 евро, что вполне возможно для недавно оцененной прибрежной квартиры. При муниципальном уровне около 0,85%, без снижения и без бонификасьона, годовой IBI составляет 1 513 евро.

Та же оценка влияет на подоходный налог для нерезидентов. Если valor catassr был пересмотрен в течение предыдущих десяти налоговых периодов, зачисленный доход составляет 1,1% от него, и 2% – если последняя версия старше. Это даёт 1 958 евро номинальной арендной платы. Резидент ЕС или ЕЭЗ оплачивает 19% от суммы – 372 евро – через Modelo 210, а владелец из Великобритании, США или других стран ЕС – 24%, или 470 евро. Добавьте сбор за отходы и фиксированную годовую стоимость этой равнины около 2000 евро, а затем коммунальные сборы, страхование и коммунальные услуги. Наш калькулятор налога на недвижимость показывает обе цифры из катастра Valor, в который вы входите, а наш сравнение стоимости виллы и квартиры покрывает остальное.

Что делает пересмотр доблести с законопроектом

Catastro коллективно переоценивает муниципалитет через ponencia de valores. Пересмотр не может произойти раньше пяти лет после предыдущего, и закон предусматривает повторную оценку как минимум каждые десять. При приземлении прыжок велик, потому что он сокращает разрыв, который увеличивался уже пятнадцать лет и более.

Допустим, ваш город одобрит общую сумму поненсии в 2026 году, и ваш катастральный рейтинг поднимется с 90 000 до 200 000 евро. Компонентная разница составляет 110 000 евро. В первый год снижение сокращает 90% этой разницы, оставляя базу для ликвидации в 101 000 евро. При ставке 0,70% вы платите 707 евро вместо 1400 евро. Коэффициент падает на 0,1 ежегодно, поэтому к пятому году базовая ликвидируемая ставка составляет 145 000 евро, а счет – 1 015 евро. В десятом году скидка истекает, и вы выплачиваете полную сумму в 1 400 евро.

Такое поэтапное внедрение создаёт проблему для покупателей. Продавец на третьем году пересмотра вручает вам квитанцию IBI с комфортной суммой, которая, по гарантии закона, будет расти ещё семь лет. Спросите, когда была одобрена текущая поненсия, прежде чем рассматривать квитанцию за прошлый год как свой бюджет.

Тарифы, календари и скидки в Аликанте и Мурсии

Установленные законом диапазоны основаны на статье 72 и применяются на национальном уровне.

Класс свойств	Минимальная ставка	Максимальная ставка	Примечания
Urban (urbana)	0,4%	1,10%	Охватывает почти всю жилую недвижимость на побережье
Сельская (rústica)	0,3%	0,90%	Финка, оливковые и цитрусовые земли
Особые характеристики (BICE)	0,4%	1,30%	Дамбы, автомагистрали, порты; По умолчанию применяется 0,6%
Надбавка за пустой дом	н/д	до 150% Cuota Líquida	Статья 72.4 требует местного постановления и муниципального подтверждения

Статья 72.3 позволяет некоторым городам добавлять фиксированные приросты к этим потолкам: провинциальные столицы, города, управляющие общественным наземным транспортом, те, предоставляющие больше услуг, чем обязывает закон, и те, где сельская земля превышает 80% территории. Большинство городов Коста-Бланка и Коста-Калида расположены внутри базовой полосы.

Каждый город публикует свой тариф ежегодно в бюджете ordenanza – в BOP для провинции Аликанте и в BORM для округа Мурсия. Полосы ниже отражают то, что обычно устанавливают ordenanzas fiscales в этом районе в последние годы. Относитесь к ним как к порядку величины и проверяйте действующие постановления.

Город	Кто выдает и собирает счета	Типичный городской тарифный диапазон
Торревьеха	SUMA, Diputación de Alicante	примерно от 0,6% до 0,8%
Ориуэла и Ориуэла Коста	SUMA	примерно 0,7% до 0,9%
Бенидорм	SUMA	примерно 0,8% до 1,0%
Calpe	SUMA	примерно от 0,6% до 0,8%
Дения	SUMA	примерно от 0,6% до 0,8%
Пилар де ла Орадада	SUMA	примерно от 0,6% до 0,8%
Лос-Алькасарес	Ayuntamiento, Región de Murcia	примерно от 0,5% до 0,7%
Торре-Пачеко	Ayuntamiento, Región de Murcia	примерно от 0,5% до 0,7%

Окна оплаты и скидка на прямой дебет

Каждый город устанавливает свой собственный период добровольной оплаты. В провинции Аликанте большинство муниципалитетов делегируют сбор в SUMA Gestión Tributaria, налоговое агентство Diputación de Alicante, которое в последние годы открыло городское окно IBI весной и закрыло его в начале июля. Города региона Мурсия проводят собственные календари, часто в два этапа весной и осенью.

Статья 9.1 того же закона ограничивает 5% любых скидок, предоставляемых городом при прямом списании, досрочной оплате или присоединении к рассрочке. План SUMA Personalizado de Pago распределяет год на ежемесячные сборы и в участвующих муниципалитетах предоставляет эту скидку. Оформите домительство в первый год владения. Это приносит скидку и не даёт пропущенному edicto превратиться в надбавку.

Bonificaciones, достойные того, чтобы их завоевать

• Viviendas de protección oficial: 50% в течение трёх лет с cédula de calificación definitiva, обязательной по статье 73.2, и многие города её расширяют.
• Familia numerosa: до 90%, необязательно и определяется каждым постановлением. Почти всегда требуется постоянное проживание со всеми жителями муниципального района Падрон, что исключает владельцев отдыха.
• Солнечные тепловые или фотоэлектрические установки: до 50%, опционально, обычно предоставляется сроком от трёх до пяти лет, при условии, что система будет добровольной, а не обязательной строительными правилами и сертифицирована одобренным органом.
• Bienes de interés cultural и сельскохозяйственные кооперативы: отдельные рельефы по статьям 73 и 74.

Ни один из этих факторов не применяется автоматически. Вы подаёте заявление на них в аюнтамьенто, обычно до того, как налог начнёт начисляться 1 января того года, на который вы их хотите.

Ловушки, которые ловят иностранных покупателей

Продажа в середине года по умолчанию не разделяет счёт. Продавец владел имуществом 1 января, так что продавец является налогоплательщиком. Решение Верховного суда от июня 2016 года подтвердило, что при отсутствии соглашения продавец может претендовать на пропорциональную долю года от покупателя. Прибрежная практика – пропорционально распределять по завершению, но только если это указано в контракте. Проверьте, что в вашем contrato de arras указано, кто сколько платит и с какой даты.

Неоплаченный IBI сопровождается имуществом, а не самим лицом. Статья 64 связывает долг непосредственно с недвижимостью в рамках дочернего обязательства. Если предыдущий владелец оставил четырёхлетнюю задолженность, город может взыскать с вашей недвижимости за них. Нотариус запрашивает последнюю квитанцию IBI и фиксирует referencia catassaral в escritura, но ни нотариус, ни регистратор не проверяют предыдущие годы, а nota simple не показывает муниципального налогового долга вообще. Прочитайте наше сравнение что подтверждают escritura и nota simple, затем требуйте сертификат de estar al corriente en el pago del IBI, выданный ayuntamiento или SUMA в течение предыдущих тридцати дней.

Прямой дебет продавца умирает вместе с продажей. Обновление титула Catastro отстает от завершения на несколько месяцев. Владельцы регулярно живут целый год без счёта, а затем получают требование с надбавками по статье 28 Ley General Tributaria: 5% до вручения приказа о исполнении, 10% если выплачивается в течение окна после обслуживания, 20% плюс проценты после. Зарегистрируйте смену собственности в городе и оформите домительство в первом квартале.

Catastro находит необъявленные произведения. Он сравнивает аэрофотоснимки с собственными записями, замечает террасу, которую кто-то закрыл, или бассейн, который никто не декларировал, и пересматривает ситуацию. В кампании по регуляризации с 2013 по 2016 год фиксированный сбор в размере 60 евро за каждый объект сверх задолженности налога; С тех пор процедура изменилась, результат остался незначительным. Вы должны пересчитанный IBI за неустановленные годы, до четырёх по статье 66 Ley General Tributaria. Объявить о новом строительстве, расширении или крупной реконструкции Catastro на модели 902N в течение двух месяцев после завершения.

Valor de referencia не является valor catassr. valor de referencia, действующая с января 2022 года, представляет собой отдельную статистику Catastro, устанавливающую минимальную налогооблагаемую базу для налога на трансферт и налог на наследство. Он гораздо более тщательно отслеживает рыночные цены и никак не связан с вашим IBI. Покупатели смешивают эти два варианта и бюджетируют на IBI-счет примерно вдвое дороже, чем они готовы заплатить.

Бросать вызов катастралу доблести, которую ты считаешь неправильным

Если вы получаете индивидуальное уведомление о новом катастрле valor, у вас есть месяц, чтобы подать либо recurso de reposición в Gerencia Regional del Catastro, либо reclamación económico-administrativa в Tribunal Económico-Administrativo Regional. Это альтернативы, а не этапы, которые можно накладывать, и выбор репозициона означает ожидание его результата перед переходом к TEAR.

Если базовые данные просто ошибочны, неправильная площадь этажа или неправильная классификация использования, вы подаёте запрос на подчинение дискрепансии или соответствующую катастральную декларацию. Крайнего срока нет, но корректировки обычно вступают в силу вперёд, а не назад, если только ошибку не сформулируют как прямолинейную в соответствии со статьёй 220 Ley General Tributaria. Если вы переплатили деньги, то солицицид de devolución de indescriptos indebidos для коллекционного органа действует четыре года назад.

Апелляция не приостанавливает счёт, так что платите в добровольное окно и спорите потом, иначе добавляете дополнительные сборы. Будьте готовы к медленному ходу: Catastro обычно занимает от шести до двенадцати месяцев на субсасьон, а файл TEAR может превышать год.

Часто задаваемые вопросы

Я закончил в марте. Должен ли я IBI за этот год?

Юридически – нет. Продавец владел недвижимостью 1 января и является налогоплательщиком на весь год. На практике продавец может претендовать на пропорциональную долю с даты завершения сделки, и большинство контрактов Коста-Бланки предусматривают пропорциональную долю у нотариуса. Оформите это письменно перед подписанием.

Мой счет IBI подозрительно низкий. Что-то не так?

Скорее всего, нет. Правила оценки ограничивают valor catassr вдвое рыночной стоимостью, и часто она находится значительно ниже там, где старая ponencia de valores. Вексель в 450 евро за недвижимость стоимостью 300 000 евро обычно означает, что город не переоценивался с середины 2000-х годов. Хорошие новости сейчас и предупреждение на будущее: придёт переоценка, и поэтапный ввод только смягчит её.

Платить ли я IBI сверх налога на доходы нерезидентов?

Да. Разные администрации взимают их отдельно. IBI ездит в Ayuntamiento раз в год. Modelo 210 отправляется в Agencia Tributaria, с сроком к 31 декабря следующего года для зачислённого дохода по недвижимости, которую вы не сдаете в аренду. Доход от аренды работает по отдельному календарю: начиная с начисления 2024 года вы группируете годовую арендную плату в один Modelo 210 и подаёте её с 1 по 20 января. полная годовая налоговая картина представлена здесь.

Могу ли я получить скидку как нерезидент?

Скидка с прямым дебетом 5% или досрочное выплата открыта для всех, и большинство городов провинции Аликанте предлагают её. Крупные рельефы не таковы: familia numerosa и большинство солнечных бонификационес требуют постоянного проживания на муниципальном участке падрон. Реальная экономия владельца отпуска – это скидка на домицилион и ничего больше.

Что будет, если я буду игнорировать IBI несколько лет?

Город переходит к контролю за соблюдением законов. Взимаются надбавки в 5%, 10% и затем 20%, начисляются проценты, а рекаудасьон может заморозить испанские банковские счета и зарегистрировать эмбарго на имущество. В тяжёлых случаях муниципалитет выставляет имущество на аукцион для возврата долга. Поскольку ответственность связана с недвижимым имуществом, продажа тоже не очищает её.

Следующие шаги

Прежде чем что-либо подписывать, попросите продавца предоставить последние два квитанции IBI и муниципальный сертификат об отсутствии задолженности. Пришли нам рекомендацию из нашего каталога, и мы запросим оба документа от вашего имени.