Дедлайн Modelo 210 Q3 2026: як нерезиденти подають заявки після 20 жовтня

Modelo 210 – це щоквартальна та щорічна податкова декларація, яку використовують нерезиденти іспанської нерухомості для декларації доходу від цієї нерухомості. Будь-яка особа, яка є податковим резидентом поза межами Іспанії та здає в оренду, володіє або продає іспанську нерухомість, входить до сфери охоплення. Форма охоплює три різні ситуації, і вікно 3-го кварталу 2026 року має значення лише для однієї з них.

Якщо ви отримували орендну плату з іспанської нерухомості в липні, серпні або вересні 2026 року, вам потрібно було подати форму Modelo 210, декларуючи цей дохід від оренди, і сплатити податок до 20 жовтня 2026 року. Якщо ви здаєте в оренду один і той самий об'єкт кільком гостям на короткий термін протягом кварталу, кожен договір по суті є окремим Modelo 210, хоча груповані подання дозволені для того ж платника. Квартальний ритм застосовується саме до доходу з податком для сплати. Імплементований дохід на дачному будинку, який залишався порожнім, а також нульові або повернені декларації – відповідно до різних календарів, які ми розглядаємо нижче.

Форма не є необов'язковою і не покривається жоднорічною податковою заявою у вашій країні. Іспанія спочатку оподатковує дохід з іспанського походження, а ваш податковий орган надає кредит відповідно до відповідної угоди про подвійне оподаткування. Для деталей повного річного циклу дивіться наш детальний посібник з податку Modelo 210 та податок нерезидентів на іспанську нерухомість.

Які дедлайни Modelo 210 у 2026 та 2027 роках?

Три паралельні календарі працюють одночасно, і їх перемішування – найпоширеніша помилка у подачі.

Ситуація	Період формування	Вікно для подання
Дохід від оренди, податок для сплати (квартально)	Q1 2026 (січень – березень)	1–20 квітня 2026
Дохід від оренди, податок для сплати (квартально)	Q2 2026 (квітень – червень)	1–20 липня 2026
Дохід від оренди, податок для сплати (квартально)	3-й квартал 2026 (липень – вересень)	1–20 жовтня 2026
Дохід від оренди, податок для сплати (квартально)	Q4 2026 (жовтень – грудень)	1–20 січня 2027
Дохід від оренди, нульовий результат або повернення коштів	Повний рік 2026	1–20 січня 2027
Зарахований дохід (власне користування, без оренди)	Повний рік 2025	1 січня – 31 грудня 2026
Зарахований дохід (власне користування, без оренди)	Повний рік 2026	1 січня – 31 грудня 2027

Пряме списування платежів, якщо ви оберете цей спосіб, закривається за п'ять днів до вікна подачі. Для третього кварталу 2026 року цей термін був 15 жовтня. Після 15-го ви все ще можете подати вчасно, але потрібно оплатити банківським переказом або кодом NRC, а не прямим списуванням з самої форми.

Жовтневе вікно є найзавантаженішим у році, оскільки воно збігається з грошовим поверненням за третій квартал і з тим, що багато власників завершують річні рахунки оренди. Електронний офіс AEAT у sede.agenciatributaria.gob.es зазвичай сповільнюється протягом останніх 48 годин.

Які тарифи Modelo 210 на 2026 рік?

Застосовуються дві ставки, і межа – це податкове резидентство, а не національність. Ірландський власник – це ЄС. Британський власник, починаючи з Brexit, не є ЄС і оподатковується за вищою ставкою без відрахувань. Власник зі США – це не ЄС. Норвезький власник – це ЄЕЗ і оподатковується за ставкою ЄС.

Платник податків	Ставка орендного доходу	Витрати на франшизу	Ставка враховуваного доходу
Резиденти ЄС та ЄЕЗ (з обміном інформацією)	19%	Так, пропорційно за період оренди	19% на 1,1% або 2% від кадастрової вартості
Резиденти поза ЄС/ЄЕЗ	24%	Ні	24% на 1,1% або 2% від кадастрової вартості

Ставка 24% захоплює власників з Великої Британії, США, Канади, Швейцарії та Ізраїлю, серед інших. Українські податкові резиденти також знаходяться у категорії 24%. Російські податкові резиденти належать до тієї ж категорії 24%, і слід зазначити, що полегшення подвійного оподаткування з Іспанією стало складнішим після призупинення частин іспансько-російського договору.

Імпровізована база 1,1% застосовується, коли кадастрова вартість була переглянута за останні десять податкових років. Інакше база становить 2%. Ви можете перевірити поточну кадастрову вартість і дату перегляду у квитанції для IBI, муніципального податку на майно. Наш посібник IBI 2026 показує, де знайти кожну цифру.

Для заявників до ЄС та ЄЕЗ витрати на франшизу включають частку IBI, громадських зборів, страхування житла, іпотечних відсотків, ремонту та професійних зборів, що відповідають дням оренди нерухомості. Відрахування має відповідати кварталу, що декларується, а не розподілятися рівномірно протягом року.

Як подати Modelo 210 за третій квартал 2026 року крок за кроком?

Процедура ідентична, незалежно від того, чи ви прийдете вчасно, чи подаєте із запізненням. Змінюються лише результат і надбавка.

1. Зберіть документи для кожної оренди. Вам потрібні повний договір оренди або бронювання, NIF або паспорт орендаря, дати початку та завершення кожної оренди в третьому кварталі, отримана валова сума та копії рахунків для витрат, які ви плануєте вирахувати. Для подачі заявлених доходів пізніше в році вам потрібні лише кадастрові референси та вартість.
2. Підтвердіть свій NIE та цифровий доступ. У вас має бути дійсний іспанський NIE у базі. Якщо ви ніколи раніше не подавали декларацію і не маєте cl@ve PIN-коду чи цифрового сертифіката, представник із вашим підписаним дозволом може подати за вас. Основи отримання податкового ідентифікаційного номера охоплені в нашому посібнику NIE для іноземців.
3. Відкрийте Modelo 210 в електронному офісі AEAT. Виберіть поточний рік, 2026, та податковий період 3T за третій квартал. Виберіть тип доходу 01 для орендного доходу від нерухомості.
4. Введіть одну декларацію на кожну нерухомість і кожного платника. Кілька орендарів в одній нерухомості за квартал можуть бути згруповані в одну форму, якщо це однаковий тип доходу і виплата здійснюється одному отримувачу (вам). Різні об'єкти нерухомості завжди вимагають окремих форм.
5. Застосовуйте правильну ставку. Система не знає вашого податкового резидентства. Ви повинні поставити галочку ЄС/ЄЕЗ, якщо це доречно, і додати сертифікат податкового резидентства, виданий вашим органом проживання у поточному календарному році.
6. Введіть відрахування, якщо маєте на це право. Лише резиденти ЄС та ЄЕЗ можуть відраховувати. Витрати мають бути задокументовані та розподілені до днів, фактично орендованих протягом кварталу.
7. Оберіть спосіб оплати. Пряме списання, якщо до 15-го числа дедлайну місяця, або код NRC, згенерований у вашому іспанському банку, або банківський переказ з рахунку нерезидента. Зберігайте чек.
8. Надішліть і збережіть підтвердження. PDF з офіційним кодом є вашим підтвердженням для подання. Зберігайте його разом із рахунками за квартал щонайменше чотири роки, що є стандартним вікном перевірки AEAT.

Якщо ви співпрацюєте з жестором або юристом, надішліть їм дані за четвертий квартал у першому тижні січня, щоб дедлайн січня 2027 року не став черговою метушнею в останню хвилину. Щоб зрозуміти, як експлуатаційні витрати орендованої нерухомості порівнюються з податком, наш калькулятор податку на нерухомість у Іспанії надає приблизну річну суму.

Що станеться, якщо ви пропустили дедлайн 20 жовтня 2026 року?

Подавайте документи добровільно та швидко. Режим надбавки AEAT згідно зі статтею 27 Загального податкового закону базується на тому, наскільки пізно подача подається, а не на сумі боргу, і що важливо, він застосовується лише у випадку, якщо ви подаєте заяву до того, як податкова служба напише вам.

Затримка з початкового терміну	Надбавка за податок	Відсотки
До 1 місяця запізнення	1%	Немає
Кожного додаткового місяця до 12 місяців	+1% на місяць	Немає
Запізнення більше ніж на 12 місяців	15%	Так, з 12 місяця
Подано після повідомлення AEAT	Штраф 50%–150%	Так

Подача за третій квартал 2026 року, подана 15 листопада 2026 року, містить надбавку в 1%, без відсотків і без додаткових санкцій. Така ж подача у квітні 2027 року передбачає надбавку у розмірі 6%. Очікування повідомлення AEAT, що часто трапляється, коли майно продається і адвокат просить податкове звільнення, означає мінімальний штраф у 50% плюс відсотки. Арифметика завжди віддає перевагу добровільному просроченню подання.

Якщо у вас немає податку за третій квартал, бо орендна плата пішла зі збитком після дозволених відрахувань, ви все одно подаєте декларацію. Результат відображається у щорічному нульовому вікні повернення у січні. Змішані квартири, деякі орендовані, деякі ні, не створюють звільнення від квартальної дисципліни.

Продавці стикаються з окремим ризиком. 3% утримання, що утримується після завершення, звільняється лише після того, як невиконані зобов'язання за Modelo 210. Ми розглядаємо механізми продажу іспанської нерухомості як нерезиденту та 3% утримання. Якщо ви наближаєтеся до продажу з неподекларованими попередніми кварталами, вирішуйте це до офіційного оформлення, а не після.

Які пастки насправді ловлять нерезидентів?

Чотири помилки пояснюють більшість проблем, які ми бачимо.

Розглядати платформи короткострокової оренди як податків. Airbnb і Booking нічого не утримують від вашого імені і не надсилають форму до AEAT. Валовий дохід відображається на вашому банківському рахунку, а іспанський податок належить лише вам. Підсумки платформ допомагають відновити квартал, але вони не замінюють Modelo 210.

Плутання IBI з податком штату. IBI – це муніципальний податок на майно, який виставляє аюнтамієнто, і є витратою, що підлягає вирахуванню для подавачів ЄС. Він не виконує ваші державні зобов'язання. Багато власників, які вперше сплачують IBI, вважають, що вони дійсні, а через роки виявляють, що жодна форма Modelo 210 так і не була подана.

Пропущена декларація про зарахований дохід на порожній будинок для відпочинку. Якщо ви володієте іспанською нерухомістю, не здаєте її в оренду і не живете в Іспанії, ви все одно маєте сплатити податок на вказану орендну вартість. Ця декларація є щорічною і триває до 31 грудня наступного року. Сума невелика, часто кілька сотень євро, але зобов'язання є реальним, і AEAT перевіряє це з Catastro.

Застосування ставки ЄС без чинного свідоцтва про проживання. Ставка 19% і право на відрахування витрат залежать від документального підтвердження податкового резидентства ЄС або ЄЕЗ за рік, який декларується. Сертифікат, виданий у 2023 році, не покриває подачу за 2026 рік. AEAT регулярно вимагає нові сертифікати під час аудиту.

Для повної річної картини, включно з податком на багатство вище регіонального порогу та взаємодією з муніципальним комплексом на продажу, дивіться наші огляди щорічних податків на нерухомість для нерезидентів, податку на багатство за регіонами та plusvalía після Верховного суду.

FAQ

Чи можу я подати Modelo 210 за третій квартал 2026 року після 20 жовтня без штрафу? Так, за умови, що ви подаєте добровільно, а AEAT ще не написала вам. Подача в перший місяць після дедлайну передбачає надбавку в 1% до сплати податку, без відсотків і без інших санкцій. Кожен додатковий місяць додає ще 1%, обмежений 12%.

Я орендував нерухомість лише на два тижні в серпні. Чи варто мені все одно подавати заяву на третій квартал? Так. Будь-який орендний дохід, отриманий протягом кварталу, навіть невеликий, запускає подачу за третій квартал до 20 жовтня. У решту днів, коли нерухомість залишалася порожньою, ви декларуєте імпровізований дохід раз на рік до 31 грудня наступного календарного року.

Я резидент Великої Британії. Чи можу я відрахувати свої громадські внески та страхування? Ні. Після Brexit резиденти Великої Британії подають декларацію у розмірі 24% без франшизи з доходу від оренди в Іспанії. Лише резиденти ЄС та ЄЕЗ з чинною угодою про обмін інформацією можуть вирахувати, і лише пропорційно за фактичний період оренди.

Чи замінює Modelo 210 податкову декларацію, яку я подаю вдома? Ні, вона йде поруч. Іспанія оподатковує дохід з іспанського походження на джерелі. Ваша країна проживання потім надає кредит на іспанський податок, сплачений за угодою про подвійне податкування. Зберігайте штамповане підтвердження Modelo 210 для вашої домашньої декларації.

Я володію власником разом зі своїм партнером. Чи подавати одну форму чи дві? По-друге. Податок для нерезидентів в Іспанії є особистим, а не домогосподарством. Кожен співвласник подає форму Modelo 210 для своєї частки доходу та відрахувань. Якщо ви володієте 50/50, кожен подружжя декларує половину валової орендної плати та половину кожної відповідної франшизи.

Наступні кроки

Якщо третій квартал пройшов повз вас, подайте заявку цього тижня, щоб зафіксувати надбавку в 1%. Якщо четвертий квартал вже на горизонті, забронюйте годину з жестором до Різдва і підготуйте січневу декларацію. Наш податковий посібник для нерезидентів – правильний наступний лист.