Impuesto sobre la riqueza en España por región en 2026

El Impuesto sobre el Patrimonio es un impuesto anual sobre el patrimonio neto recaudado por el Estado y administrado por las comunidades autónomas. Los residentes pagan sobre los activos mundiales; los no residentes pagan únicamente por los activos ubicados en España, lo que para la mayoría de nuestros compradores significa la propiedad, el saldo bancario español y cualquier valor español. El año fiscal coincide con el año natural, con el plazo de presentación que va de abril al 30 de junio del año siguiente mediante el Modelo 714.

El cálculo es sencillo en principio. Sumar los activos brutos al valor de referencia (la propiedad es el valor superior entre el valor catastral, adquisición o administrativo), restar las deudas deducibles vinculadas a esos activos (normalmente la hipoteca española), aplicar la exención y pasar el saldo por la escala aplicable. Los activos empresariales, derechos de pensiones, arte bajo ciertos umbrales y las acciones de negocios familiares que cumplan criterios específicos están completamente exentos.

Desde 2021, los no residentes que residen en impuestos en otro país de la UE o del EEE, y desde 2024 en cualquier país tras las reformas impulsadas por sentencias judiciales de la UE, pueden optar por aplicar las normas de la comunidad autónoma donde se encuentran la mayoría de sus activos en España. Para un comprador británico con un piso en Torrevieja, eso significa que se aplica el régimen de la Comunidad Valenciana, no el impago estatal. La elección importa porque Valencia es una de las regiones más estrictas.

¿Cómo cambia el impuesto sobre la riqueza por región en 2026?

Existen cuatro patrones en 2026. Primero, regiones que prácticamente no cobran nada mediante una bonificación al 100%: Madrid y, desde la reforma de 2022, Andalucía y Galicia. Segundo, regiones que siguen en términos generales la escala estatal con pequeños ajustes: Murcia, Castilla-La Mancha, Castilla y León, Canarias, La Rioja. Tercero, regiones con sus propias escalas, generalmente más duras: Cataluña, Islas Baleares, Extremadura. Cuarto, la Comunidad Valenciana, que redujo la exención a 500.000 euros para la mayoría de los residentes y mantiene una tarifa máxima más estricta.

El País Vasco y Navarra operan bajo el régimen foral con sus propios impuestos sobre la riqueza, fuera de esta comparación.

Para los compradores de propiedades en la Costa Blanca, Costa Cálida y Costa Almería, son relevantes tres regímenes: Comunidad Valenciana (provincia de Alicante, así que Denia, Calpe, Torrevieja, Orihuela Costa, Guardamar), Región de Murcia (Los Alcázares, San Pedro del Pinatar, La Manga, Mazarrón) y Andalucía (Vera, Pulpí, San Juan de los Terreros, Mojácar).

Región	Exención	Tipo marginal máximo	Bonificación	Proyecto de ley vigente sobre la riqueza imponible de 2 millones de euros
Impago estatal	EUR 700.000	3,5%	ninguno	aproximadamente EUR 8.200
Comunidad Valenciana	EUR 500.000	3,5%	ninguna	aproximadamente EUR 10.600
Región de Murcia	EUR 700.000	3,5%	ninguno	aproximadamente EUR 8.200
Andalucía	EUR 700.000	3,5%	100% (véase impuesto de solidaridad)	cero a nivel regional
Madrid	EUR 700.000	3,5%	100% (véase impuesto de solidaridad)	cero a nivel regional
Cataluña	EUR 500.000	3,48%	parcial, sujeto a medios	aproximadamente EUR 10.500
Illes Balears	EUR 3.000.000 (reformado en 2023)	3,45%	ninguno	cero por debajo de EUR 3M

Las cifras son indicativas y suponen que se trata de un solo declarante sin asignación para vivienda principal. Siempre compara los números reales con tu propio balance con un asesor fiscal; los tramos han cambiado varias veces desde 2022.

¿Cuáles son las tarifas reales en Valencia, Murcia y Andalucía?

La escala de la Comunidad Valenciana comienza en el 0,25% en el primer tramo por encima de la exención de 500.000 EUR y sube hasta el 3,5% por encima de aproximadamente 10,7 millones de euros. La exención reducida es el detalle más preciso: un residente con 650.000 EUR de patrimonio español sujeto a impuestos no paga nada bajo el impago estatal, pero sí paga en Valencia. Para los no residentes que eligen el régimen valenciano porque su único activo español se encuentra en la provincia de Alicante, se aplica el límite de 500.000 EUR.

Murcia sigue de cerca el marco estatal en 2026. Exención de 700.000 EUR, tipos del 0,2% al 3,5%. No hay bonificación general. Un comprador con una villa de 900.000 EUR en Los Alcázares financiada con una hipoteca española de 300.000 EUR tiene un patrimonio imponible de aproximadamente 600.000 EUR, que queda por debajo de la exención. Si añades un apartamento de vacaciones de 400.000 EUR en otra parte de España, la factura es pequeña pero real.

Andalucía reintrodujo formalmente el impuesto pero aplica un reembolso del 100%, por lo que la factura regional es cero. Sin embargo, para la riqueza superior a 3 millones de euros, el Estado impone el Impuesto Temporal de Solidaridad de las Grandes Fortunas (ITSGF), coloquialmente el impuesto de solidaridad, introducido en 2022 y prorrogado indefinidamente. Utiliza su propia escala (del 1,7% al 3,5% por encima de los 3 millones de euros) y acredita cualquier impuesto sobre la riqueza ya pagado. El efecto neto: los residentes de Andalucía y Madrid con patrimonio neto superior a 3 millones de euros acaban pagando aproximadamente la cantidad del impuesto estatal sobre la riqueza de todos modos, solo que bajo una forma diferente (Modelo 718).

¿Cómo se presenta la declaración y cuál es el impuesto de solidaridad encima?

El procedimiento de presentación en 2026:

1. Confirmar si eres residente fiscal en España durante el año (regla de los 183 días, centro de intereses económicos o residente de cónyuge e hijos menores). La residencia determina si los activos mundiales entran en el cálculo.
2. Identificar el régimen regional aplicable. Los residentes utilizan la comunidad donde vivieron la mayor parte del año. Los no residentes utilizan por defecto la escala estatal o eligen la comunidad donde se encuentra la mayor parte de sus activos españoles.
3. Valorar cada activo al 31 de diciembre. La propiedad recibe el valor catastral más alto, precio de adquisición o valor de referencia administrativo (valor de referencia del Catastro). Las cuentas bancarias toman el saldo superior del saldo de fin de año o saldo medio del cuarto trimestre.
4. Restar deudas deducibles. La hipoteca española sobre la propiedad sujeta a impuestos es la principal. Las deudas vinculadas a activos exentos no reducen la base.
5. Aplicar la exención, dividir el saldo entre tramos y calcular el impuesto.
6. Presentar el Modelo 714 y, si procede, el Modelo 718 entre principios de abril y el 30 de junio. Los no residentes con propiedad española también presentan su Modelo 210 anual para impuesto sobre la renta imputada o alquiler; estas son obligaciones separadas.

El impuesto de solidaridad afecta a muchos compradores extranjeros. El gobierno central lo diseñó específicamente para neutralizar los reembolsos de Madrid y Andalucía. Si tu patrimonio imponible en España supera los 3 millones de euros y tu factura del impuesto regional es cero por una bonificación, el Estado cobra el equivalente a través del Modelo 718. Si tu región cobra el impuesto sobre la riqueza, lo acríbes al impuesto de solidaridad y solo pagas la diferencia. La ITSGF tiene su propia exención de 700.000 euros, que se acumula con la del Modelo 714 para fines de cálculo pero no para el pago, ya que el impuesto de solidaridad solo supera los 3 millones de euros de patrimonio total.

La Agencia Tributaria publica las instrucciones completas del Modelo 714 y Modelo 718 en sede.agenciatributaria.gob.es. Cualquier asesor comprobará con los pedidos del BOE del año en curso que establecen los paréntesis.

¿Qué trampas atrapan a los compradores extranjeros?

Cinco problemas recurrentes en nuestros archivos.

Valoración al valor de referencia, no al precio de compra. Desde 2022 el Catastro publica un valor de referencia administrativo para la mayoría de las propiedades residenciales. Si es superior a lo que pagaste, es el que cuenta para el impuesto sobre la riqueza, el impuesto de transferencias y el impuesto de sucesiones. Un comprador neerlandés que pagó 420.000 EUR en Calpe puede encontrar que el valor de referencia se sitúa en 475.000 EUR, que es la cifra que entra en la base del Modelo 714. Consulta nuestra nota sobre la referencia catastral y el Catastro para saber cómo impugnarla.

Deducibilidad de la deuda. Una hipoteca de un banco español garantizada sobre la propiedad española reduce la base imponible. Un préstamo personal solicitado en el extranjero para financiar la compra generalmente no lo hace, a menos que esté cuidadosamente documentado y vinculado al activo. Los compradores que financian mediante una rehipoteca en su país de origen pierden la deducción.

La reducción de exenciones en Valencia. El umbral de 500.000 euros afecta a compradores de mercado medio que asumen que se aplica la cifra de 700.000 euros que leen online. Una pareja que posee la mitad de una propiedad de 1,1 millones de euros en Jávea se enfrenta a un cálculo del impuesto sobre la riqueza de Valencia; bajo el impago estatal no lo harían.

Confundiendo el impuesto sobre la riqueza con el IBI. Impuestos diferentes, oficinas diferentes, normas diferentes. El IBI es el impuesto anual municipal sobre bienes inmuebles, fijo y modesto; el impuesto sobre la riqueza es central y progresivo. Ambos se aplican. Nuestro desglose del IBI en 2026 cubre el primero.

Deriva de residencia. Pasar más de 183 días en España en un año natural, o trasladar tu familia y centro económico aquí, te convierte en la fiscalidad global. Las pensiones en el extranjero, los ISA del Reino Unido, las cuentas de corretaje nórdicas y las inversiones en criptomonedas entran en la base. Si planeas mudarte con el Visado No Lucrativo, modela el impuesto sobre la riqueza antes de firmar un contrato de arrendamiento; la primera presentación debe presentarse en abril después de tu primer año natural completo de residencia.

Para los estadounidenses, la situación se ve aún más moldeada por el tratado EE.UU.-España y los créditos fiscales extranjeros; nuestro resumen sobre el impuesto al consumidor estadounidense establece la interacción.

Preguntas frecuentes

¿Realmente los no residentes pagan impuestos sobre la riqueza española por una casa de vacaciones?

Solo por encima de la exención. Un único propietario no residente de un piso de 650.000 EUR sin hipoteca española tiene una riqueza neta española inferior a 700.000 EUR y no tiene impuesto sobre el patrimonio que pagar, aunque aún debe pagar una declaración de ingresos por no residentes del Modelo 210. Por encima del umbral, sí, el estado español (o la región elegida) grava la parte situada en España. Nuestra guía del Modelo 210 cubre la declaración anual de ingresos por separado para no residentes.

¿Puede una pareja casada duplicar la exención?

Sí, si ambos cónyuges poseen bienes individualmente. Cada cónyuge presenta su propio Modelo 714 y cada uno tiene la asignación de 700.000 EUR (o 500.000 EUR en Valencia). Las propiedades compradas a nombre conjunto suelen dividirse 50/50 para este propósito. Los acuerdos prenupciales y los regímenes matrimoniales importan, así que consigue la estructura de propiedad justo antes de firmar.

¿Realmente está exenta la vivienda principal hasta 300.000 EUR?

Para los residentes, sí, además de los 700.000 EUR generales. La residencia principal debe ser la residencia habitual. Para los no residentes no se aplica la asignación de 300.000 EUR para vivienda principal, ya que por definición la propiedad española no es su residencia habitual.

¿Cómo interactúa el impuesto sobre la riqueza con el impuesto sobre sucesiones?

Utilizan reglas de valoración similares pero son impuestos separados. El impuesto sobre la riqueza es anual para los propietarios vivos; el impuesto sobre sucesiones es único en la transferencia al fallecimiento. Ambos son regionales en España. Consulta la guía regional del impuesto sobre sucesiones para el mapa paralelo.

¿Caducará el impuesto de solidaridad?

Se introdujo para 2022 y 2023, y luego se extendió indefinidamente hasta que se produzca la reforma del impuesto sobre la riqueza. No hay fecha de caducidad en el texto de la BOE a fecha de octubre de 2026. Considéralo como permanente hasta que sea derogado formalmente.

Próximos pasos

Si estás valorando una compra por encima de 700.000 EUR, revisa los números regionales antes de comprometerte. Empieza con nuestro detalle del coste total de compra de una propiedad en España y luego reserva una llamada con nosotros para probar la estructura con la posición de tu país de origen.