Modelo 210 2026: 19% de impuestos de la UE frente a 24% de Impuestos españoles no comunitarios

El modelo 210 (la forma) abarca dos fuentes de ingresos completamente diferentes bajo un solo papel. Lee la columna correcta.

Tu situación	Qué se grava	Ventana de presentación
Tú eres el propietario de la propiedad y NO la alquilas (ni la alquilas durante parte del año).	Ingreso imputado (ingreso presumido por alquiler sobre el valor catastral)	Anual: entre el 1 de enero y el 31 de diciembre del AÑO POSTERIOR al año fiscal
Lo alquilas a largo plazo (contrato de arrendamiento de vivienda)	Alquiler real recibido	Trimestral: Q1 antes del 20 de abril, Q2 antes del 20 de julio, Q3 antes del 20 de octubre y Q4 antes del 20 de enero
Lo alquilas a corto plazo (alquiler vacacional en la VUT)	Alquiler real recibido por cada reserva	Trimestral, con las mismas fechas que el alquiler a largo plazo
Lo vendiste	Ganancia de capital (también declaración separada en Modelo 210)	Dentro de los 3 meses siguientes a la fecha de venta

Ser propietario + no alquilar sigue generando una carga fiscal. Hacienda presume que obtuviste el valor del alquiler de la vivienda y grava esa presunción.

La tarifa que se aplica a ti

Dos tipos fijos, decididos por tu país de residencia fiscal (no por tu nacionalidad):

• 19% si tienes residencia fiscal en un estado de la UE o del EEE (España, Alemania, Francia, Países Bajos, Irlanda, Italia, Suecia, Bélgica, Austria y el resto de la UE, además de Noruega, Islandia, Liechtenstein).
• 24% si eres residente fiscal en cualquier otro lugar. Tras el Brexit, los residentes del Reino Unido pagan un 24%, no un 19%, lo que desculpa a muchos compradores británicos. La misma tarifa se aplica a residentes de EE. UU., MENA, Asia y América Latina.

El tipo alcanza la base imponible, que varía según la fuente de ingresos (véanse las siguientes secciones). Para un propietario irlandés de un apartamento en Algorfa que cobra 750 € al mes, el cálculo anual es de 9.000 € con ingresos brutos × 19% = 1.710 € IRNR. Con deducciones (véase más abajo), el IRNR baja a unos 400-600 €.

Ingresos imputados: la trampa vacía-plana

Si posees una propiedad española y no obtienes ingresos por alquiler (o solo la alquilas parte del año), Hacienda sigue imponiendo un impuesto sobre el valor de alquiler presumido. Esta es la línea que todo no residente pasa por alto en su primer año de propiedad.

Las matemáticas:

1. Toma el valor catastral (valor catastral) de tu propiedad. Aparece en todos los recibos del IBI. El valor catastral típico oscila entre el 40 y el 65% del precio de mercado.
2. Aplicar el 1,1% si el valor catastral fue revisado después de 1994 (la mayoría de las propiedades en Costa Blanca y Costa Cálida califican). Aplica un 2,0% si no.
3. El resultado es tu ingreso anual imputado. Grava tu tipo del 19% / 24%.
4. Proporción proporcional para cualquier mes en el que no fueras propietario de la vivienda y prorratea para cualquier mes que la alquiles (esos meses se gravan bajo el flujo de alquiler).

Un ejemplo concreto. Compraste un apartamento en San Miguel de Salinas por 190.000 € en 2024. Valor catastral 82.000 € (revisado después de 1994). Renta anual imputada = 82.000 € × 1,1% = 902 €. Si eres residente fiscal en el Reino Unido, IRNR = 902 € × 24% = 216,48 €. Fecha límite antes del 31 de diciembre de 2026 para el año fiscal 2025.

Dos advertencias:

• Los alquileres vacacionales no borran los ingresos imputados. Meses en los que dejas que la propiedad a corto plazo se grave bajo el flujo de alquiler. Los meses restantes siguen recibiendo ingresos imputados a la tarifa catastal. La mayoría de los contables reparten correctamente el año; Algunas configuraciones confusas de software fiscal se aplican durante todo el año. Revisa tu presentación.
• La renta imputada no se aplica a tu única residencia principal. La ley fiscal española reconoce una vivienda por unidad familiar como la "residencia habitual". Si España no es tu residencia principal (casi nunca lo es para un no residente), todas las propiedades reciben ingresos imputados.

Ingresos por alquiler: qué importa y qué se deduce

A partir del primer trimestre de 2026, el flujo de alquiler es sencillo a nivel de ingresos: cada euro de alquiler recibido del inquilino va al Modelo 210. Donde se pone técnico es en la parte de deducciones, y las reglas de deducción dependen de si eres de la UE o del EEE o no.

Los residentes de la UE/EEE pueden deducir gastos. Los residentes fuera de la UE no pueden.

Esta es la mayor diferencia fiscal entre un propietario irlandés/alemán y uno del Reino Unido/EE. UU. Un propietario irlandés con una reclamación de alquiler bruto de 9.000 €:

• Intereses hipotecarios pagados en el año (solo los intereses, no el principal)
• IBI durante el periodo en que la propiedad estuvo alquilada
• Cuotas de la comunidad en el mismo periodo
• Seguro de construcción
• Honorarios de gestión inmobiliaria (gestores españoles o extranjeros)
• Reparaciones y mantenimiento (no mejoras)
• Comisión de agentes inmobiliarios
• Impuestos locales y recogida de basura
• Una proporción proporcional de la depreciación (3% del valor de construcción anual)

El impuesto neto podría pasar de 9.000 € brutos a 3.000-4.000 €. Con un 19%, IRNR cuesta entre 570 y 760 €.

Un propietario del Reino Unido con los mismos 9.000 € no puede deducir nada de esto. El propietario del Reino Unido paga el 24% × 9.000 € = 2.160 €. Triplica la responsabilidad irlandesa por la misma propiedad.

¿Quieres saber si puedes cambiar a residencia fiscal de la UE/EEE? Envía WhatsApp tu situación fiscal y explicamos si los cambios en las normas de residencia reducirían a la mitad tu proyecto de ley Modelo 210.

Archivando ventanas y qué pasa si te pierdes una

Ventanas trimestrales para los ingresos por alquiler (a largo y corto plazo):

• Q1 (ingresos de enero a marzo): presentar antes del 20 de abril
• Q2 (abril-junio): presentar antes del 20 de julio
• Q3 (julio-septiembre): presentar antes del 20 de octubre
• Q4 (octubre-diciembre): presentar antes del 20 de enero del año siguiente

Si perdiste una ventana y Hacienda aún no ha enviado un aviso, presenta voluntariamente tarde (extemporánea). El impuesto base sigue siendo debido más un pequeño recargo: 1% por mes de retraso durante los primeros 12 meses, y luego 15% fijo. No hay penalización propiamente dicha.

Si Hacientda ya ha enviado un aviso, el recargo se sustituye por una penalización del 50-150% del impuesto debido, más intereses. Siempre presenta la solicitud antes de que Hacienda lo pida.

Para la declaración anual de ingresos imputados, el periodo se extiende desde el 1 de enero hasta el 31 de diciembre DESPUÉS del año fiscal. Así que los informes de ingresos imputados del año fiscal 2025 se encuentran entre el 1 de enero de 2026 y el 31 de diciembre de 2026.

Los cuatro costes que paga un no residente en total

Para poner en contexto el Modelo 210, la factura anual para no residentes en un apartamento típico de 240.000 € es más o menos así:

Línea	Propietario de la UE/EEE	Propietario no comunitario (Reino Unido/EE.UU./Asia)
IBI (impuesto municipal, pagado anualmente)	650 € - 1.100 €	650 € - 1.100 €
Basura (recogida de residuos, a menudo incluida en el IBI)	90 € - 170 €	90 € - 170 €
Modelo 210 (asumiendo un alquiler bruto de 9.000 €)	570 € - 760 € (después de deducciones)	2.160 € (sin deducciones)
Comunidad (12 × mensuales)	720 € - 2.640 €	720 € - 2.640 €
Representante fiscal español + tasas de presentación	350 € - 550 € / año	350 € - 550 € / año

La línea "representante fiscal español + tasas de presentación" es la que reservamos a través de nuestros [socios abogados](/contactos). La tarifa fija anual es de 350 a 450 € para la declaración anual de ingresos imputados, o de 120 a 180 € por trimestre para la declaración de alquileres.

Cómo ayudamos

Tres servicios de hormigón que cierran el ciclo del Modelo 210 para nuestros compradores:

1. Informe fiscal previo a la compra. Antes de que ofrezcas, analizamos tu país de residencia fiscal y seleccionamos la propiedad mediante un memorando de una página que muestra cómo será tu obligación anual IRNR tanto en escenarios de propiedad exclusiva como de alquiler. Gratis para los compradores con los que trabajamos.
2. Presentación de abogado + representante fiscal al cierre. Nuestros abogados socios en Torrevieja y Murcia se encargan de las presentaciones post-compra, las actualizaciones del NIE y las presentaciones trimestrales del Modelo 210 por 120-180 € (alquiler) o 350-450 €/año (solo imputado). La entrega se realiza el día del notario, así que no tienes que buscar un representante fiscal de tu país de origen.
3. Recordatorio anual + control de la ventana fiscal. Marcamos los plazos de presentación para el primer año de la propiedad para que no pierdas la fecha límite del primer trimestre de abril.

Para una lectura rápida de las matemáticas específicas de tu situación fiscal antes de comprar, envíanos tu país de residencia y precio objetivo de compra y devolveremos la factura anual de la UE frente a la de no UE en un plazo de 4 horas.

Tres lugares para empezar tu búsqueda si el Modelo 210 es el factor decisivo

Para un comprador del Reino Unido o EE. UU. que paga un 24% de deducción sin ingresos por alquiler, el rendimiento bruto importa más que los compradores de la UE o el EEE. Dos estrategias funcionan en 2026:

• Alto rendimiento bruto para compensar el impacto sin deducción. Murcia interior lo entrega. WES-2429 apartamento de 1 habitación en Avileses en un arrendamiento a largo plazo obtiene un rendimiento bruto del ~7,2% antes de cualquier impuesto, ~5,5% neto después del Modelo 210 al 24%. El precio absoluto más bajo también reduce todas las demás líneas de coste anual.
• Propiedad imputada de alquiler bajo únicamente. Si no quieres alquilar en absoluto y tienes la intención de que la vivienda sea para uso familiar 3-4 meses al año, una estrategia de piso vacío mantiene la única línea Modelo 210 como declaración anual de ingresos imputados. En un apartamento WG-14 €155k en Torrevieja el IRNR anual imputado ronda los €350-€450 incluso con el tipo no UE del 24%.

Leer a continuación

• Invertir en propiedades costeras españolas 2026: una guía de trabajo para compradores extranjeros. El panorama macro de 2026, las cuatro líneas de costes y los tres perfiles de compradores.
• [Hipotecas españolas para no residentes 2026](/blog/español-hipoteca-no residentes). Los cuatro bancos prestamistas, rangos de tipos y palancas de negociación.
• [Donde los rendimientos de alquiler superaron el 6% en la costa española en 2026] (/blog/rentabilidades-superaron-6-%-costa-española-2026). Desglose de la cosecha pueblo por pueblo.
• [Calculadora de Impuestos sobre la Propiedad de España](/herramientas/calculadora-de impuestos sobre la propiedad). Introduce tu precio específico para obtener el desglose completo del coste de cierre.

¿Necesitas una presentación de representante fiscal hoy mismo? Reserva una llamada gratuita de 15 minutos y te ponemos en contacto con nuestros abogados asociados en Torrevieja o Murcia para la instalación posterior a la compra. Misma estructura de tarifas tanto si tu propiedad está en Algorfa, San Miguel de Salinas o Pilar de la Horadada.

By Oleg Fesechko, fundador de Wesna Group.