Планування спадкування майна в Іспанії: що насправді сплачуватимуть спадкоємці у 2026 році

Почнемо з державної шкали, яка й досі формує кожен регіональний розрахунок. Категорія 2026 року коливається від 7,65% на першому EUR 7,993 до 34% вище EUR 797,555, з ковзною шкалою між ними. За чистою базою EUR 400,000 сира квота до будь-яких зменшень становить близько EUR 80,655. Множник для Групи I (нащадки до 21 року) та Групи II (нащадки старше 21 року, подружжя, батьки) зі звичайним попереднім багатством становить 1,0, тому ця квота також є валовим податком.

Звідти регіон бере на себе керівництво. Три регіони, де працює Wesna (Валенсія, Мурсія та Андалусія), застосовують бонуси у розмірі 99% для груп I та II, або повне звільнення до 1 000 000 євро на спадкоємця в андалузькому випадку. Отриманий законопроєкт у розмірі 400 000 євро припадає на чотиризначну суму, часто нижчу після застосування зменшення на 100 000 євро на спадкоємця для нащадків і подружжя перед шкалою.

Перевірене порівняння, та сама власність, та сама сім'я, інша автономна спільнота:

Регіон (розташування активу)	Спадкоємець групи II, 400 000 євро нетто	Приблизний податок 2026 року	Ефективна ставка
Comunidad Valenciana (Costa Blanca)	EUR 100,000 знижки + 99% боніфікації	500–1 500 євро	0,1–0,4%
Регіон Мурсія (Коста-Каліда)	EUR 100,000 знижки + 99% боніфікації	500–1 500 євро	0,1–0,4%
Андалусія (Costa Almería)	Зниження на 1 000 000 євро для групи I/II	EUR 0	0%
Комунідад де Мадрид	99% боніфікація	800–1 500 євро	0,2–0,4%
Каталонія	Масштабована боніфікація (зменшується з основою)	10 000–18 000 євро	2,5–4,5%
Астурія	Помірні скорочення, масштаб штатів здебільшого застосовується	22 000–28 000 євро	5,5–7,0%

Цифри є показовими, до муніципалітету плюсвалії та до будь-яких попередніх коректувань множника багатства. Для розбивки по регіонах з точними зменшеннями дивіться [наш регіональний посібник з податку на спадщину](/blog/spain-inheritance-tax-property-2026-regional-guide).

Дві примітки, які покупці недооцінюють. По-перше, нерезиденти з ЄЕЗ, а з моменту рішення Верховного суду 2018 року нерезиденти з третіх країн, включаючи Велику Британію, можуть застосовувати регіональні правила автономної спільноти, де розташована іспанська нерухомість. Британська дитина, яка успадковує квартиру Calpe, не підпадає під жорсткішу державну шкалу. По-друге, оподатковувана база визначається відповідно до valor de referencia Catastro, а не на те, скільки ви заплатили, і не на тому, що сьогодні показує ринок. Щодо цієї механіки, прочитайте пояснення кадастрової орієнтовної вартості.

Які регіони найщедро ставляться до спадкування іспанської власності?

Comunidad Valenciana підвищила боніфікацію Групи I та II до 99% у травні 2023 року і поширила таке ж ставлення до довічних пожертв, формалізованих перед нотаріусом. Murcia вже кілька років має 99% боніфікацію для сімей прямої лінії. Андалусія реформувалася у 2021 році і тепер звільняє спадщину Групи I та II до 1 000 000 євро на спадкоємця, що покриває майже всі житлові трансфери, які ми бачимо на Costa Almería. У Мадриді 99%. Кастилія і Леон, Галісія та Кантабрія рухаються в тому ж напрямку.

Відсталі розташовані на півночі та північному сході. Каталонія, Астурія та частини Арагону досі стягують реальний податок з більших маєтків. Це менш важливо для портфеля Коста-Бланки, ніж здається, адже розташування активу, а не місце проживання спадкоємця, визначає регіональні правила. Житель Барселони, який успадковує квартиру в Торрев'єхі, оподатковується за валенсійськими правилами на цей конкретний актив.

Група III (брати, племінники, родичі) і група IV (не пов'язані між собою) – це зовсім інший світ. Множники зростають до 1,5882 і 2,0 відповідно, і більшість регіональних бонусацій зменшуються або зникають. Якщо ваш план спадщини направляє іспанську віллу брату, сестрі або близькому другу, а не дитині чи подружжю, ефективна ставка податку може сягати від 25% до 40%. Саме тоді структуроване планування, пожертвування на все життя або страхування життя для покриття податку початок приносять свою плату.

Як виглядає іспанське планування спадщини на кожному рівні бюджету?

Стратегія змінюється залежно від розміру маєтку. Три реальні рівні:

До 300 000 євро, окрема власність, прямі спадкоємці. Структура не потрібна. Купуйте чисто, на ім'я одного або обох подружжя залежно від режиму країни проживання, напишіть іспанський заповіт через місцевого нотаріуса, що покриває лише іспанські активи, і дозвольте регіональній боніфікації виконати роботу. За двокімнатну квартиру в Торрев'єха приблизно за 250 000 євро діти успадкують за кілька сотень євро податку плюс муніципальну суму. Плата за планування має бути помірною.

EUR 300,000–EUR 1,500,000, основний прибережний будинок плюс, можливо, купівля з правом здачі в оренду. Тут вибір між спадщиною та пожертвою на все життя починає мати значення. У Валенсії та Мурсії 99% боніфікація застосовується і до пожертв, за умови, що вони нотаріально засвідчені, щоб батьки, які хочуть бачити дітей оселеними, можуть дарувати пожертви протягом життя без штрафного податку. Plusvalía municipal все одно сплачується, і донор отримує капітальний приріст за іспанськими ставками податку на доходи. Для спадкоємців старше 21 року шлях спадщини зазвичай дешевший, оскільки CGT не виникає після смерті батьків: підвищення базової плати йде до valor de referencia на дату смерті. Цей рівень має об'єднаний податок на приріст капіталу при продажі.

EUR 1,500,000 і більше, кілька нерухомості, змішані спадкоємці. Структурування спадщини починає приносити реальні гроші тут. Варіанти включають поділ власності між подружжям при купівлі для використання двох зменшень на спадкоємця, утримання через іспанську SL (патрімоніальну компанію), коли комерційна діяльність це виправдовує, або використання страхування життя за межами Іспанії для фінансування податку після смерті. Для спадкоємців групи III і IV рахунок є реальним і має бути змодельований до покупки, а не після. Борг, забезпечений іспанською нерухомістю, також зменшує спадкову базу, що втягує структурування іпотеки для нерезидентів.

Де зараз знаходиться можливість на Коста-Бланка та Коста-Каліда?

Ціни на житло в Іспанії зросли приблизно на 7% у порівнянні з минулим роком у першому кварталі 2026 року на національному рівні, при цьому Comunidad Valenciana та Región de Murcia перевищили середній показник. Індекс цін на житло INE є основним джерелом; наш аналіз цієї серії міститься у примітці цін на житло за перший квартал 2026 року. Для спадкового інструменту привабливим поєднанням є регіон, який одночасно зростає і податки переказуються легко. Валенсійське узбережжя забезпечує обидва показники. Узбережжя Мурсія забезпечує другу половину з більш м'яким зростанням і більшою кількістю початкових запасів.

Конкретні цінові категорії станом на жовтень 2026 року у регіонах, які мають значення:

Місто	Типовий сімейний рід	Вартість входу	Чому він працює як спадковий актив
Торрев'єха (Коста-Бланка Південь)	Двокімнатні апартаменти, площею 70–90 м²	Від 160 000 до 290 000 євро	Рідкий перепродаж, 99% боніфікація Валенсії
Оріуела Коста	Трикімнатні таунхауси біля гольфу	Від 300 000 до 500 000 євро	Орендний дохід під час утримання, легко передати
Кальпе (Коста-Бланка Північ)	Апартаменти та вілли з видом на море	250 000–800 000 євро	Зростання капіталу, сильний попит на секонд-хенд
Лос Алькасарес (Коста-Каліда)	Гольф-апартаменти та напівпритулки	220 000–400 000 євро	99% боніфікація Мурсія, нижчий вхід
Вера, Сан-Хуан-де-лос-Террерос (Коста Альмерія)	Квартири на 2 та 3 спальні на узбережжі	180 000–350 000 євро	Андалусія EUR 1M зменшення на спадкоємця

Акція, яка найчистіше передається між поколіннями, нудна: квартира або таунхаус площею 70–110 м² у добре організованій урбанізації, з робочою спільнотою власників, прозорою історією IBI та сучасною непростою. Престижні вілли в Морайрі чи Алтеа Гіллз теж працюють, хоча неліквідність на верхньому кінці може змусити спадкоємців повільно продавати, коли задіяно більше ніж одного спадкоємця.

Для худоби на згаданих вище ринках наш каталог фільтрує за містами: оголошення про розпродажі в Торрев'єхі, Оріуела Коста та Лос Алькасарес. Наш гід з загальної вартості покупки охоплює всю ретельність, яка захищає весь план.

Які ризики можуть зруйнувати тезу про планування спадщини?

Три реальні мінуси, які варто назвати.

Регіональна політика може скасувати. 99% бофікацій у Валенсії, Мурсії та Андалусії діють за регіональним законодавством і можуть бути змінені будь-яким новим урядом. Каталонія посилила свій режим у 2020 році. Зміна політики у Валенсії між зараз і датою спадкування не оподатковує актив заднім числом, але скидає арифметику для ваших спадкоємців. Відповідь на планування – це довічне дарування або подвійне володіння при купівлі, а не надія.

Спадкоємці, які не проживають резидентом, стикаються з окремим рахунком IRNR під час володіння нерухомістю. Навіть при майже нульовому податку на спадщину спадкоємці займають місце померлого для цілей Modelo 210. Якщо нерухомість порожня, умовний орендний дохід нараховується і оподатковується щорічно. Якщо нерухомість здається в оренду, чистий орендний дохід оподатковується у розмірі 19% для резидентів ЄЕЗ і 24% для інших. Дивіться посібник Modelo 210. Спадкування нерухомості дешеве і не є вільним для володіння.

Plusvalía municipal і valor de referencia обидва підлягають передачі. Plusvalía – це муніципальний податок на зростання вартості кадастрової землі, який має сплату протягом шести місяців після смерті. Valor de referencia встановлюється Catastro і зазвичай нижчий за ринковий, але не завжди, що може збільшити спадкову базу на м'яких субринках. Обидва варіанти можна контролювати за допомогою компетентного юриста і зазвичай не перешкоджає передачі, але обидва пропускають спадкоємці, які вважають, що «99% боніфікація» означає «без рахунку».

Поширені запитання

Чи застосовується податок на спадщину у Великій Британії? Для особи, яка проживає у Великій Британії, HMRC оподатковує світові активи, включаючи іспанське майно. Угода про подвійне оподаткування між Великою Британією та Іспанією не покриває податок на спадщину безпосередньо, але одностороннє кредитне полегшення у Великій Британії дозволяє зараховувати сплачений іспанський ISD на той самий актив. На практиці, оскільки іспанський ISD для спадкоємців прямої лінії у Валенсії чи Мурсії майже нульовий, UK IHT є обов'язковим податком для спадщин, де проживає у Великій Британії. Планування домiciля входить за межі іспанської рекомендацій.

Чи можу я уникнути іспанського податку на спадщину, тримаючи їх через компанію? Зазвичай ні, і часто гірше. Акції іспанського SL, які володіють житловою нерухомістю, самі підпадають під ISD при передачі спадкоємцям, і регіональні бонуси можуть застосовуватися до акцій інакше, ніж до прямої власності. Для чистої сімейної спадкоємності дачного будинку пряме володіння разом із іспанським заповітом майже завжди є чистішим і дешевшим. Структури компаній заробляють на справжню комерційну здачу в оренду або для маєтків, що володіють кількома активами.

Чи повинні батьки дарувати майно за життя? У Валенсії та Мурсії 99% бонифікація поширюється на нотаріально засвідчені пожертви між батьками та дітьми, тому вартість ISD схожа. Вирішальним фактором є податок на приріст капіталу донора. Пожиттєвий подарунок – це розпродаж іспанського CGT; смерть – ні. Спадкоємці, які отримують спадок, отримують підвищену вартість придбання, рівну valor de referencia після смерті, що зменшує їхню майбутню CGT, якщо вони пізніше продадуть. Для більшості сімей спадщина переважає за дарування за податками; дарування перемагає, коли батьки хочуть впевненості, а наступне покоління потребує активу вже зараз.

Які документи потрібні спадкоємцям з першого дня? Номери NIE для кожного спадкоємця, іспанський заповіт померлого (або європейське свідоцтво про спадкування, якщо його немає), сертифікат вільних володарів, ескритура майна, поточний nota simple, останній чек IBI, сертифікат спільноти власників та банківські виписки для будь-яких іспанських рахунків. Довіреність , видана в країні спадкоємця, апостильована та перекладена, дозволяє іспанському юристу оформити все прийняття спадщини без поїздок сім'ї.

Наступні кроки

Якщо справжня причина купівлі – це план спадщини, оберіть регіон перед власністю. Надішліть нам спадкоємців, бюджет і країну походження, і ми змоделуємо повні витрати після оподаткування після смерті. Почніть з регіонального посібника з податку на спадщину, потім запишіться на дзвінок, щоб ознайомитися з худобою.