Планирование наследования имущества в Испании: что наследники действительно платят в 2026 году

Начнём с государственной шкалы, которая до сих пор определяет все региональные расчёты. Скобки 2026 года варьируются от 7,65% на первых 7 993 евро до 34% выше 797 555 евро, с скользящей шкалой между ними. При чистой базе в 400 000 евро сырая квота до любых сокращений составляет около 80 655 евро. Множитель для Группы I (потомки младше 21 года) и Группы II (потомки старше 21 года, супруг, родители) с обычным существующим богатством составляет 1,0, так что эта квота также является валовым налогом.

Оттуда регион берёт верх. Три региона, где работает Wesna (Валенсия, Мурсия и Андалусия), применяют бонусы в размере 99% для групп I и II, или прямое освобождение до 1 000 000 евро на наследника в андалузском случае. Полученный законопроект в размере 400 000 евро достигает четырёхзначного диапазона, часто ниже, когда перед шкалой применяется уменьшение на 100 000 евро на наследника.

Сравнение, та же собственность, та же семья, разное автономное сообщество:

Регион (расположение активов)	Наследник второй группы, 400 000 евро нетто	Приблизительный налог 2026 года	Эффективная ставка
Comunidad Valenciana (Коста-Бланка)	Скидка на 100 000 евро + 99% бонификация	500–1 500 евро	0,1–0,4%
Регион Мурсия (Коста-Калида)	Скидка на 100 000 евро + 99% бонификация	500–1 500 евро	0,1–0,4%
Андалусия (Коста-Альмерия)	Сокращение на 1 000 000 евро для группы I/II	EUR 0	0%
Муниципалитет Мадрид	99% бонификация	800–1 500 евро	0,2–0,4%
Каталония	Масштабируемая бонификация (уменьшается с базой)	От 10 000 до 18 000 евро	2,5–4,5%
Астурия	Умеренные сокращения, масштаб штатов в основном применяется	22 000–28 000 евро	5,5–7,0%

Цифры являются показателями – до муниципального плюсвалии и до любой уже существующей корректировки мультипликатора богатства. Для разбивки по регионам с точными сокращениями см. наш [региональный справочник по налогу на наследство](/blog/spain-inheritance-tax-property-2026-regional-guide).

Две сноски: покупатели недооценивают. Во-первых, нерезиденты из ЕЭЗ, а с момента решения Верховного суда 2018 года нерезиденты из третьих стран, включая Великобританию, могут применять региональные правила автономного сообщества, где находится испанская недвижимость. Британский ребёнок, наследующий квартиру Calpe, не подпадает под более строгую государственную шкалу. Во-вторых, налогооблагаемая база определяется на основе valor de referencia Catastro, а не того, что вы заплатили, и не того, что сегодня говорит рынок. По этой механике прочитайте объяснение кадастровой референсной стоимости.

Какие регионы наиболее щедро относятся к наследованию испанской собственности?

Комунидад Валенсиана повысила бонфикацию Группы I и II до 99% в мае 2023 года и распространила такое же лечение на пожизненные пожертвования, оформленные нотариусом. Мурсия уже несколько лет владеет 99% бонификацией для семей прямой линии. Андалусия реформировала себя в 2021 году и теперь освобождает наследство группы I и II до 1 000 000 евро на наследника, что покрывает почти все жилые трансферы на Коста-Альмерия. В Мадриде 99%. Кастилья-и-Леон, Галисия и Кантабрия движутся в том же направлении.

Отстающие находятся на севере и северо-востоке. Каталония, Астурия и части Арагона всё ещё взимают реальный налог с крупных поместий. Это менее важно для портфеля Коста-Бланки, чем кажется, потому что местоположение актива, а не место жительства наследника, определяет региональные правила. Житель Барселоны, наследовавший квартиру в Торревьехе, облагается налогом по валенсийским правилам на этот конкретный актив.

Группа III (братья и сёстры, племянники, родственники) и Группа IV (не связанные между собой) – это совсем другой мир. Множители растут до 1,5882 и 2,0 соответственно, и большинство региональных бонусов сокращаются или исчезают. Если ваш план наследства направляет испанскую виллу брату, сестре или близкому другу, а не ребёнку или супругу, эффективная налоговая ставка может составлять от 25% до 40%. Часто именно в этот момент начинается структурированное планирование, пожизненное дарение или страхование жизни для покрытия налога.

Как выглядит планирование наследства в Испании на каждом уровне бюджета?

Стратегия меняется в зависимости от размера имущества. Три реальных уровня:

До 300 000 евро, индивидуальная недвижимость, наследники по прямой линии. Структура не требуется. Купите чистое имущество на имя одного или обоих супругов в зависимости от режима родной страны, составьте испанское завещание через местного нотариуса, покрывающее только испанские активы, и пусть региональная бонификация выполнит работу. За двухкомнатную квартиру в Торревьеха стоит около 250 000 евро, дети наследуют за несколько сотен евро налога плюс плюс муниципальные взносы. Плата за планирование должна быть умеренной.

EUR 300,000–EUR 1,500,000 – основной прибрежный дом плюс, возможно, покупка с целью сдачи. Здесь выбор между наследством и пожизненным пожертвованием начинает иметь значение. В Валенсии и Мурсии 99% бонификация применяется и к пожертвованиям, при условии, что они нотариально заверены, так что родители, желающие устроить детей, могут дарить пожертвование в течение жизни без штрафного налога. Plusvalía municipal всё равно подлежит уплате, и донор получает прирост капитала по ставке испанского подоходного налога. Для наследников старше 21 года путь наследования обычно дешевле, так как CGT не возникает после смерти родителя: повышение базовой суммы относится к valor de referencia на дату смерти. Этот уровень выигрывает от объединённого чтения с налогом на прирост капитала при продаже.

EUR 1 500 000 и выше, несколько объектов недвижимости, смешанные наследники. Структурирование наследства начинает приносить реальные деньги здесь. Варианты включают разделение права собственности между супругами при покупке с использованием двух уменьшений на наследника, владение через испанскую SL (патримониальную компанию), если коммерческая деятельность это оправдывает, или использование страхования жизни за пределами Испании для финансирования налога после смерти. Для наследников группы III и IV вексель является реальным и должен быть моделирован до покупки, а не после. Долги, обеспеченные по испанской недвижимости, также снижают базу наследования, что привлекает в игру структурирование ипотеки для нерезидентов.

Где сейчас находится возможность на Коста-Бланке и Коста-Калиде?

Цены на жильё в Испании выросли примерно на 7% в годовом выражении в первом квартале 2026 года на национальном уровне, при этом Comunidad Valenciana и Región de Murcia оказались выше среднего. Индекс цен на жильё от INE является основным источником; наш анализ по той же серии находится в записке по ценам на жильё за первый квартал 2026 года. Для наследственного инструмента привлекательным сочетанием является регион, который одновременно растёт и налоги легко перечисляются. Валенсийское побережье обеспечивает оба варианта. Побережье Мурсия обеспечивает вторую половину с более мягким ростом и увеличением акций начального уровня.

Конкретные ценовые категории по состоянию на октябрь 2026 года по регионам, которые имеют значение:

Город	Типичная семейная линия	Входная цена	Почему он работает как наследуемый актив
Торревьеха (Коста-Бланка-Юг)	Двухкомнатные апартаменты, площадью 70–90 м²	От 160 000 до 290 000 евро	Жидкая перепродажа, 99% бонификация Валенсии
Ориуэла Коста	Трёхкомнатные таунхаусы рядом с Гольфом	300 000–500 000 евро	Доход от аренды во время удержания – легко переводить
Кальпе (Коста-Бланка Север)	Апартаменты и виллы с видом на море	250 000–800 000 евро	Рост капитала, сильный спрос на вторичную продукцию
Лос-Алькасарес (Коста-Калида)	Гольф-апартаменты и полуприёмы	220 000–400 000 евро	99% бонификация Murcia, нижний вход
Вера, Сан-Хуан-де-лос-Террерос (Коста-Альмерия)	Квартиры на 2 и 3 места на берегу моря	180 000–350 000 евро	Уменьшение 1 млн евро на наследника

Акции, которые передаются из поколения в поколение наиболее чисто, скучны: квартира или таунхаус площадью 70–110 м² в хорошо организованном урбанизированном районе, с рабочим сообществом владельцев, прозрачной историей IBI и текущим непростым. Престижные виллы в Морайре или Алтеа Хиллс тоже подходят, хотя неликвидность на верхнем уровне может заставить наследников медленно продавать, если задействовано более одного наследника.

Для скота на указанных выше рынках наш каталог фильтрует по городу: объявления о продажах в Торревьехе, Ориуэла-Коста и Лос-Алькасарес. Наш гид по общей стоимости покупки охватывает тщательность, которая защищает весь план.

Какие риски могут нарушить тезис по планированию наследства?

Есть три серьёзных минуса.

Региональная политика может отменить ситуацию. 99% бонусов в Валенсии, Мурсии и Андалусии существуют по региональному законодательству и могут быть изменены любым новым правительством. Каталония ужесточила свой режим в 2020 году. Сдвиг политики в Валенсии между настоящим моментом и датой наследования не облагает актив обратно налогом, но сбросит арифметику для ваших наследников. Решение планирования – пожизненное дарение или двойное владение при покупке, а не надежда.

Наследники, не являющиеся резидентами, сталкиваются с отдельным счетом IRNR при владении недвижимостью. Даже при почти нулевом налоге на наследство наследники занимают место умершего для целей Modelo 210. Если имущество пусто, ежегодно начисляется условный доход от арендной платы. Если имущество сдаётся в аренду, чистый доход от аренды облагается налогом в размере 19% для резидентов ЕЭЗ и 24% для других. См. руководство по Modelo 210. Имущество дешево наследовать и не является свободным для владения.

Plusvalía municipal и valor de referencia оба срабатывают при передаче. Plusvalía – это муниципальный налог на повышение стоимости кадастровой земли, который подлежит уплате в течение шести месяцев после смерти. Valor de referencia устанавливается Catastro и обычно ниже рыночного, но не всегда, что может увеличить наследственную базу на мягких субрынках. Оба варианта управляются с помощью компетентного юриста и обычно ни один не мешает передаче, но оба пропускаются наследниками, которые предполагают, что «99% бонификация» означает «нет счета».

Часто задаваемые вопросы

Применяется ли также налог на наследство в Великобритании? Для физического лица, проживающего в Великобритании, HMRC облагает налогом мировые активы, включая испанскую собственность. Соглашение о двойном налоге между Великобританией и Испанией не покрывает напрямую налог на наследство, но одностороннее кредитное облегчение в Великобритании позволяет зачислять выплаченный испанский ISD по тому же активу. На практике, поскольку испанский ISD для наследников прямой линии в Валенсии или Мурсии почти нулевый, британский IHT является обязательным налогом для наследств с проживанием в Великобритании. Планирование проживания выходит за рамки испанской консультации.

Могу ли я избежать налога на наследство в Испании, удерживая через компанию? Обычно нет, и часто даже хуже. Акции испанской SL, владеющей жилой недвижимостью, сами подлежат ISD при передаче наследникам, и региональные бонусы могут применяться к акциям иначе, чем к прямой собственности. Для чистой семейной наследования дачного дома прямое владение плюс испанское завещание почти всегда чище и дешевле. Структуры компаний зарабатывают на реальной коммерческой аренде или для поместий с несколькими активами.

Должны ли родители дарить имущество при жизни? В Валенсии и Мурсии 99% бонификация распространяется на нотариально заверенные пожертвования между родителями и детьми, поэтому стоимость ISD схожа. Решающим фактором является налог на прирост капитала донора. Пожизненный подарок – это распродажа испанского CGT; смерть – нет. Наследники, которые наследуют, получают повышенную стоимость приобретения, равную valor de referencia при смерти, что снижает их будущий CGT при последующей продаже. Для большинства семей наследство важнее дарения по налогам; дарение побеждает, когда родители хотят уверенности, а следующему поколению нужен актив прямо сейчас.

Какие документы нужны наследникам с первого дня? Номера NIE для каждого наследника, испанское завещание умершего (или европейское свидетельство о наследовании, если его нет), свидетельство о праве наследования, эскритура имущества, текущий нота-симпл, последняя квитанция IBI, свидетельство сообщества владельцев и банковские выписки по любым испанским счетам. Доверенность , выданная в стране наследника, апостиллированная и переведённая, позволяет испанскому юристу заниматься полным утверждением наследства без поездок семьи.

Следующие шаги

Если настоящая причина покупки – план наследования, выбирайте регион перед недвижимостью. Пришлите нам наследников, бюджет и страну рода, и мы смоделируем полную посленалоговую стоимость после смерти. Начните с регионального руководства по налогу на наследство, затем запишитесь на звонок, чтобы осмотреть скот.